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2025年税务师考试真题卷（税法一）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

2.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.9

B.3.2

C.4.6

D.6

3.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。

A.实行简易计税方法计税

B.不能享受增值税即征即退政策

C.必须使用增值税专用发票

D.征收率为3%

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.汽车

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税销售额200万元，该化妆品适用消费税税率30%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税从价定率征收方式的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.贵重首饰及珠宝玉石

7.企业所得税的纳税人是指（）。

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的个人独资企业

C.在中国境内设立的外商投资企业

D.以上所有

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业销售货物收入

B.企业提供劳务收入

C.国债利息收入

D.企业接受捐赠收入

9.某居民企业2023年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业2023年度未享受任何税收优惠，则其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.40

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A.支付的职工工资

B.购买生产设备的支出

C.支付的广告费

D.支付的利息费用

11.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上所有

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A.稿费收入

B.利息收入

C.工资收入

D.股息收入

13.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为50万元，该个体工商户适用的所得税税率为5%。假设该个体工商户2023年度未享受任何税收优惠，则其2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.1

B.2

C.3

D.4

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资收入

B.稿费收入

C.劳务报酬收入

D.股息收入

15.房产税的纳税人是开征地区的（）。

A.房产所有人

B.房产使用权人

C.房产出租人

D.以上所有

16.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税计税依据的是（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产市场价值

17.城镇土地使用税的纳税人是开征地区的（）。

A.土地所有权人

B.土地使用权人

C.土地出租人

D.以上所有

18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。