财务报销审核标准流程与审核表.docVIP

财务报销审核标准流程与审核工具指南

一、适用场景与目的说明

本流程及工具适用于各类企业、事业单位或社会组织的日常费用报销管理场景，涵盖办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费（需符合相关规定）、交通费、通讯费等常规支出。通过标准化审核流程，保证费用支出的真实性、合规性与合理性，明确各环节责任，提升财务工作效率，保障资金使用规范有序，同时为费用分析与成本控制提供数据支撑。

二、标准操作流程详解

步骤一：报销申请发起

操作主体：费用发生人（即报销申请人）

具体内容：

申请人需在费用发生完毕后5个工作日内，登录单位财务系统（或填写纸质报销单），发起报销申请。

准确填写报销基本信息，包括所属部门、报销日期、费用类型、预算项目、费用金额（大写与小写一致）、费用发生事由及简要说明。

对报销事项的真实性、合规性负首要责任，保证所有支出符合单位财务制度及相关规定。

关键要点：逾期未申请的，需提交书面说明并经部门负责人审批同意后可补报，原则上不超过费用发生后15个工作日。

步骤二：单据整理与粘贴

操作主体：报销申请人

具体内容：

按费用类型分类整理合规凭证（如消费记录、行程单、会议通知、采购清单等），保证凭证内容完整（含日期、金额、事由、收款方信息等）、字迹清晰、无涂改。

使用财务部门提供的凭证粘贴单，按时间顺序或费用类别依次粘贴凭证，左上角对齐，凭证金额与报销单金额一致，每张凭证需注明“与原件一致”并由申请人签字。

涉及多人共同发生的费用（如团队差旅费），需附费用分摊说明并由所有参与人签字确认。

关键要点：凭证需为原始凭证（复印件无效），特殊情况需附复印件的，需经财务部门审核盖章确认；无合规凭证或凭证不全的，不予报销。

步骤三：部门负责人初审

操作主体：申请人所在部门负责人

具体内容：

接到报销申请后，2个工作日内对报销事项的真实性、必要性及预算符合性进行审核。

核查费用是否属于部门年度/月度预算范围，超预算支出需提交书面说明并报分管领导审批。

审核凭证是否齐全、粘贴是否规范、金额计算是否准确，确认无误后在报销单“部门审核”栏签字并注明意见（如“属实，同意报销”）。

关键要点：部门负责人对部门费用支出的合理性负责，对不符合规定的报销申请可退回并说明理由。

步骤四：财务部门复审

操作主体：财务部门指定审核人员

具体内容：

收到初审通过的报销单后，3个工作日内进行合规性、完整性及准确性复审。

重点审核：费用是否符合单位财务制度及国家相关法规（如差旅费标准、会议费规定等）；凭证是否合法有效（如印章是否齐全、抬头是否为单位全称）；报销单填写是否规范（无漏填、错填）；金额计算是否正确（含小写合计、大写金额是否一致）。

对审核通过的单据，在“财务审核”栏签字确认；对不符合规定的，注明退回原因并通知申请人补充或修改。

关键要点：财务部门对报销单据的合规性负审核责任，对发觉的重大问题（如虚假报销）需及时向单位领导汇报。

步骤五：领导审批

操作主体：按单位权限划分，由分管领导、总经理或单位负责人审批

具体内容：

财务审核通过后，根据费用金额及审批权限（如5000元以下由部门负责人审批，5000-20000元由分管领导审批，20000元以上由总经理审批），流转至对应领导审批。

审批领导重点审核费用的合理性、预算执行情况及是否符合单位整体利益，确认后在“领导审批”栏签字。

关键要点：审批人需在2个工作日内完成审批，逾期未审批的视为同意；对超权限或特殊事项，需提交集体审议。

步骤六：资金支付与账务处理

操作主体：财务部门出纳及会计

具体内容：

审批完成后，出纳根据报销单信息，通过银行转账或备用金方式向申请人支付款项（原则上采用银行转账，收款账户需为单位对公账户或申请人本人账户）。

会计根据审批完成的报销单及相关凭证，及时进行账务处理，登记费用明细账，保证账实相符、账证一致。

报销单及凭证由财务部门统一归档保存，保存期限符合会计档案管理规定。

关键要点：资金支付需在审批完成后3个工作日内完成，特殊情况需向申请人说明；报销单据原件由财务部门留存，申请人可留存复印件或电子凭证。

三、报销审核表模板

单位费用报销审核表

基本信息

申请人

（姓名）

报销日期

（年/月/日）

预算项目

（预算科目名称）

费用明细

序号

1

2

3

费用合计

大写：（人民币大写金额）元整

审批意见

部门审核：

经办人：（姓名）日期：（年/月/日）意见：（如“属实，同意报销”）

分管领导审批：

经办人：（姓名）日期：（年/月/日）意见：（如“同意”）

备注

1.本表一式两联，第一联财务留存，第二联申请人留存。2.凭证需粘贴在凭证粘贴单上，本表后附凭证复印件。3.超预算支出需附预算调整审批单。

四、操作要点与常见问题提示

（一）单据合规性要求

所有费用需提供真实、合法、完整的原始凭证，凭证抬