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小企业财务管理制度全套

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范本企业财务管理行为，加强财务监督，保障企业资产安全完整，提高资金使用效益，促进企业健康、持续发展，依据国家相关法律法规及企业实际经营情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业内部各项财务活动及所有涉及财务收支的部门与员工。

（三）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。

2.统一性原则：财务管理制度及核算方法保持统一。

3.审慎性原则：财务决策与核算应保持谨慎，有效防范风险。

4.效益性原则：力求以合理的成本获取最佳的经济效益。

5.内控性原则：建立健全内部牵制机制，确保财务活动有序进行。

二、资金管理

（一）现金管理

1.库存现金限额：根据日常零星开支需求，由财务部门提出，报企业负责人批准后确定库存现金限额。超过限额的现金应及时存入银行。

2.现金收付：严格执行“日清月结”制度。出纳人员每日盘点库存现金，确保账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。

3.现金使用范围：主要用于支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费、零星采购以及结算起点以下的其他支出。超出范围的支出应通过银行转账结算。

4.禁止行为：严禁公款私存、套取现金；严禁设立“小金库”。

（二）银行存款管理

1.账户管理：企业银行账户的开设、变更、注销须经企业负责人批准，由财务部门统一办理。严禁私自开设银行账户。

2.票据管理：银行支票、汇票、本票等票据由专人保管，建立领用登记制度。票据签发须经授权审批，严禁签发空头支票和远期支票。

3.对账管理：财务部门应按月与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

4.网上银行管理：开通网上银行的，应严格设置操作员权限，实行双人复核制度，确保资金划转安全。

（三）其他货币资金管理

包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，参照银行存款管理规定执行，并建立明细台账进行核算。

（四）资金预算管理

企业应建立资金预算管理制度，由财务部门根据各部门经营计划，编制年度、季度、月度资金收支预算，经企业负责人批准后执行。预算执行过程中应加强监控与分析。

三、费用报销管理

（一）报销原则

1.真实性原则：报销的费用必须真实发生，票据真实合法。

2.合规性原则：费用支出符合国家财经法规及企业内部管理制度。

3.及时性原则：费用发生后应及时办理报销手续，一般不得跨年度报销。

（二）报销范围与标准

1.差旅费：参照企业制定的《差旅费报销标准》执行，包括交通、住宿、伙食补助等。出差前需填写《出差申请单》，按审批权限报批。

2.业务招待费：确因业务需要发生的招待费用，应遵循必要、合理、节约的原则。报销时需注明招待对象、事由、人数。

3.办公费：日常办公用品采购应指定专人负责，建立采购台账。大额办公用品采购应履行比价程序。

4.交通费：因公发生的市内交通费用，按规定标准报销或实行交通补贴制度。

5.其他费用：如水电费、租赁费、培训费等，根据实际情况制定相应报销标准和管理办法。

（三）报销凭证要求

1.合法有效的原始凭证，如发票、行程单、付款凭证等。发票抬头必须为本企业全称。

2.原始凭证应内容完整、字迹清晰、大小写一致，不得涂改、挖补。

3.多张原始凭证应分类整理、粘贴整齐，并填写《费用报销单》，注明事由、金额、附件张数等。

（四）报销审批流程

1.经办人填写《费用报销单》，粘贴原始凭证，经部门负责人审核签字。

2.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。

3.按审批权限报企业负责人或其授权人员审批。

4.审批通过后，由出纳办理付款手续。

四、资产管理

（一）固定资产管理

1.定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。根据其性质和用途进行分类管理。

2.购置与验收：固定资产购置须编制计划，经批准后采购。购入后应由使用部门、财务部门共同验收，登记固定资产台账，建立固定资产卡片。

3.折旧计提：按照国家规定的折旧方法和年限，按月计提固定资产折旧。

4.日常管理：明确固定资产使用、保管责任人，定期进行维护保养。财务部门会同使用部门每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保账实相符。

5.处置管理：固定资产的报废、出售、转让、盘亏、毁损等处置，须按规定程序报批，处置收入及时入账。

（二）存货管理

1.入库管理：存货购入或生产完成后，应办理入库手续，仓库保管员验收数量、质量，开具入库单。

2.出库管理：存货发出须凭经审批的出库单或领用单，仓库保管员按单发货。

3.库存管理：建立存货明细账，定期