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【自查报告】2025年年财务管理自查报告

根据国家财政部《关于开展2025年度企业财务管理自查工作的通知》（财监〔2025〕XX号）要求，结合公司《财务管理自查实施细则》规定，本单位于2025年12月1日至12月31日组织开展了全年度财务管理专项自查工作。本次自查覆盖财务制度建设、预算管理、资金运作、资产管理、会计核算、税务管理等12个核心领域，通过凭证抽查、系统核查、流程穿行测试等方式，累计审查会计凭证3267份、合同文本189份、银行对账单48份，访谈财务及业务部门人员63人次，形成问题清单27项，涉及金额896.43万元。现将自查情况报告如下：

一、财务管理制度体系建设情况

（一）内控制度建设

现行财务管理制度体系包含1个基本制度、12个专项管理办法及36项操作细则，2025年新增《数字化资金监控管理办法》《碳会计核算指引》等4项制度，修订《全面预算管理办法》《固定资产管理细则》等7项制度，制度更新率达38.5%。重点完善了大额资金支付分级审批流程，将单笔500万元以上支出的审批权限上收至集团董事会，同步增设财务共享中心电子审批节点，系统自动拦截超权限支付申请12笔，涉及金额2340万元。但检查发现，《研发费用核算管理细则》未及时根据2025年新修订的《企业会计准则第6号——无形资产》更新，导致部分自主研发项目资本化确认存在滞后，涉及研发支出86.2万元。

（二）预算管理执行

2025年全面预算编制采用零基预算与滚动预算相结合的方式，预算编制准确率提升至92.3%，较上年提高4.7个百分点。预算执行过程中实施季度动态调整机制，全年预算调整次数12次（其中重大调整3次），预算调整金额1560万元，占总预算的6.8%。通过ERP系统实现预算执行实时监控，设置预警指标43项，触发预算超支预警28次，经专项审批后执行21次，核减预算外支出76.5万元。存在的主要问题：一是销售费用预算分解至各区域时未充分考虑市场变化，导致华东区域四季度广告费超支32万元；二是固定资产购置预算与生产计划衔接不足，3台专用设备闲置超3个月，涉及预算资金128万元。

二、资金管理运行情况

（一）银行账户管理

截至2025年12月31日，公司及下属子公司共开立银行账户47个，其中基本存款账户5个、一般存款账户32个、专用存款账户10个，全部通过人民银行账户管理系统备案。本年度撤销久悬账户6个，清理冗余账户3个，账户存量较上年下降15.8%。建立“统一授信、分级使用”的融资管理体系，全年新增银行授信8000万元，综合融资成本控制在LPR基础上浮动15BP以内。但发现2家子公司存在未报备异地账户的情况，涉及资金余额52.3万元，已责令限期撤销。

（二）资金支付管控

推行“资金池+票据池”一体化管理模式，资金集中度提升至85%，日均资金存量较上年下降22%，节约财务费用126万元。严格执行“三重一大”决策制度，全年召开资金调度会24次，审议通过重大资金支出事项38项，涉及金额9.2亿元。通过银企直连系统实现支付全流程线上化，支付指令平均处理时长缩短至1.5小时，异常支付拦截成功率100%。检查发现的问题：一是部分子公司存在大额现金支付现象，2025年累计发生超5万元现金支出12笔，涉及金额89万元；二是票据背书不连续，3份银行承兑汇票存在背书骑缝章模糊问题，可能影响票据兑付。

三、资产管理情况

（一）固定资产管理

组织开展全公司固定资产清查盘点，盘点覆盖率100%，盘盈资产原值23万元，盘亏资产原值17.5万元，差异率0.32%。建立固定资产全生命周期管理系统，实现从采购、入库、使用、维保到处置的全程跟踪，关键设备完好率达98.5%，较上年提升2个百分点。本年度处置报废固定资产48项，通过公开拍卖实现残值收入56万元，较评估价溢价12%。存在问题：一是部分固定资产标签脱落或信息更新不及时，涉及设备127台（套）；二是无形资产摊销不规范，2项软件著作权未按规定进行减值测试。

（二）存货管理

实施“以销定产”的存货管理模式，存货周转天数降至45天，较上年缩短8天，存货周转率提升至8.2次/年。建立存货跌价准备动态评估机制，2025年末计提存货跌价准备326万元，较上年减少45万元。但检查发现：一是存货库龄分析不及时，超过180天的呆滞存货金额达526万元，占存货总额的7.8%；二是原材料入库检验流程执行不到位，3批次钢材存在质量异议，涉及金额43万元。

四、会计核算与财务报告

（一）会计基础工作

严格执行《会计基础工作规范》，会计凭证要素完整率达99.5%，附件合格率98.3%，会计账簿登记差错率0.05%。全面推行电子会计档案管理，电子凭证归档率100%，档案查询响应时间缩短至10分钟以内。本年度接受会计师事务所审计，出具标准无保留意见审计报告，审计调整事项较上