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企业管理

公司内部控制常见问题分析

夏家玉 潘婷婷

（湖北省漳河工程管理局，湖北 荆门 448156）

摘要：内部控制指的是企业为了确保经营业务的顺利推进，制定和实施的一系列会计政策与程序。其主要

作用是保证资产的安全性与会计信息的准确性。而目前，企业内部控制存在较多问题，对此，本文重点对公司

内部控制常见问题、成因与对策进行分析，以供参考。

关键词：公司；内部控制；常见问题

使企业的各项工作紧紧围绕企业战略目标展开，促进企业实

一、引言

现战略目标。

企业内部控制是指企业为了实现战略目标，提高运营效

三、公司内部控制暴露的问题

率，防止舞弊和腐败，根据相关法律法规和规章制度，运用

一系列制度、流程、方法和手段，对企业内部各项业务活动（一）控制环境不完善

进行全面、系统、持续的监督、制约和协调的管理活动。内伴随着市场需求的增加，企业所面临的市场环境更为恶

部控制是企业管理中的重要一环，是提高企业运营效率、保劣，而且也相对更加复杂，这让企业的内部控制工作难度增

障企业合法经营、促进企业实现战略目标的重要手段。随着加，也使企业的内部环境维护面临着巨大的挑战。即使公司

市场经济的发展和全球化进程的加快，企业面临的内外环境搭建了较为完善的内控结构体系，但是过快增长的业务量，

日益复杂，因此加强企业内部控制尤为重要。也使得企业面临着更大的挑战和压力。尤其是企业的内控部

门，更需要高度重视企业的内控工作。换句话，原有的内部

二、公司内部控制的意义

控制体系已无法适应在业务急剧增长时进行的内部控制活

公司内部控制是指公司为了实现其经营目标，维护资产动。结合公司内控小组构成来讲，专业人员并不是很多，而

安全完整，保证会计信息质量，确保公司治理和合规运营而且部分成员身兼两职，这也在一定程度上影响到了内控的效

制定的一系列控制方法、措施和程序。它是企业管理中不可果。现阶段，公司业务快速增长，而且内部控制任务量也越

或缺的一部分，也是企业进行自我调节和自我约束的重要机来越多。为了让该项工作得以顺利开展，企业便从其他部门

制。其意义表现在以下几个方面：调人支援，而这也衍生出了一系列新的问题，例如，内控专

（一）提高企业运营效率业的胜任力不足、内控工作职能不明确等问题的出现，这也

企业通过建立完善的内部控制体系，可以对企业内部的各导致以企业组织架构和人力资源为基础的制度环境功能得到

项业务活动进行全面、系统和持续的监督、制约和协调，使企了很大弱化。所以，公司的管理中的制度环节不健全的现

业内部各个部门和环节紧密配合，提高企业的整体运营效率。象，主要表现在内控机制和人员设置不得当，严重影响了企

（二）保障企业合法经营业的管理环境基础和内控基本功能实现。

企业通过建立完善的内部控制体系，可以对企业内部的（二）风险评估不健全

各项业务活动进行全面、系统和持续的监督、制约和协调，伴随着市场上对产品需求量的持续上升，企业在大力推

防止企业内部出现违规行为，保障企业的合法经营。进自己的营业线建立和拓展，并努力与大批量