增值税纳税期限与管理要点概述.pdfVIP

知识点：纳税期限

（一）纳税期限

1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度。（没7日）

【季度】

①以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模、、财务公司、投资公司、，以及部和国家税务总

局规定的其他。

②按固定期限纳税的小规模可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个年度内变更。

【特殊】不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

（二）报缴期限的规定

以1个月或者1个季度为纳税期：自期满之日起15日内；

以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税：期满之日起5日内预缴，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳；

进口货物：填发进口缴款书之日起15日内。

（三）纳税地点

人纳税地点

一般为机构所在地

分别向各自所在管申报纳税

总、分机构不在同一县

固定业户

（市）经批准可由总机构汇总纳税的，向总机构所在管申报纳

税

非固定业

销售地或应税行为发生地

户

扣缴义务

向其机构所在地或者居住地的主管申报缴纳其扣缴的

人

事纳税地点

进口货物向报关地申报纳税

知识点：管理

（一）纸质

基本联次为三联：记账联、抵扣联和联。其他联次用途，由一般自行确定。

记账联——销售方记账凭证

抵扣联——方扣税凭证

联——方记账凭证

（二）纸质普通1.

普通（折叠票）

基本联次为两联：

第一联为记账联，是销售方记账凭证

第二联为联，是方记账凭证。

2.普通（卷票）——均为单联（可冠名）

（三）电子普通

电子普通的开票受票方需要纸质的，可自行打印电子普通的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使

用规定等与监制的普通相同。

（四）销售统一

电脑六联式，其中：

第一联联（购货单位付款凭证）

第二联抵扣联（购货单位扣税凭证）第

三联报税联（车购税征收单位留存）

第登记联（车辆登记单位留存）

第五联记账联（销货单位记账凭证）

第六联存根联（销货单位留存）

（五）公路通行费电子票据

通行费电子票据的开具对象为ETC卡的客户。通行费电子票据可以分为以下两种：

1.公路通行费电子普通（以下简称通行费电子）

2.公路通行费票据（电子）（以下简称通行费电子票据）

（六）电子

电子专票由监制，采用电子签名代替章，属于，其法律效力、基本用途、基本使用规

定等与纸质相同。

开具时，既可以开具电子专票可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质

专票。

【开具基本规定】

1.小规模（其他个人除外)发生应税行为，需要开具的，可以自愿使用管理

系统自行开具。选择自行开具的小规模，不再为其。

2.销售商品、服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发

票；特殊情况下，由付款方向收款方开具。

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