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2026年随车税务师面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某运输企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元。假设该企业适用增值税税率为9%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。则该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为多少万元？

A.16.5

B.17.64

C.18.9

D.20.34

2.某货运公司2025年11月购进一辆新能源货车，含税价150万元，税率为13%。假设该货车可使用10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。则2025年12月该货车应计提的折旧额为多少万元？

A.1.27

B.1.35

C.1.43

D.1.51

3.某个体运输户2025年取得运输收入80万元，发生运输成本30万元，其他费用10万元。假设该个体户适用增值税小规模纳税人税率5%，且无法享受小微企业免税政策。则该个体户2025年应缴纳的增值税为多少万元？

A.3.2

B.3.5

C.4.0

D.4.4

4.某企业2025年将一辆使用2年的旧货车出售，原值50万元，累计折旧20万元，售价40万元。假设该企业适用增值税税率为13%，且旧货车转让需缴纳增值税。则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.0.52

B.0.65

C.1.08

D.1.3

5.某物流公司2025年发生运输事故，向保险公司索赔50万元，但实际获得赔偿40万元。假设该物流公司按税法规定可扣除保险赔偿款，则该笔损失在计算企业所得税时实际可扣除的金额为多少万元？

A.0

B.5

C.10

D.40

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形下，运输企业可以享受增值税即征即退政策？

A.符合条件的物流企业销售货物适用增值税率9%

B.小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税

C.一般纳税人销售自产农产品适用增值税13%税率

D.汽车运输服务适用增值税税率9%但收入未达免税标准

2.运输企业计提固定资产折旧时，以下哪些做法符合税法规定？

A.使用年限法计提折旧

B.净残值率不得低于原值的5%

C.加速折旧法不得随意采用

D.税法与会计准则折旧年限差异需进行纳税调整

3.以下哪些费用在企业所得税前可全额扣除？

A.运输企业的职工工资及社保支出

B.购买新能源货车的增值税进项税额

C.车辆年检费用

D.运输事故的赔偿款

4.运输企业涉税申报时，以下哪些事项需重点关注？

A.增值税进项税额的合规性

B.营业税金及附加的计提基数

C.企业所得税前扣除项目的真实性

D.车辆购置税的抵扣凭证

5.以下哪些税种属于运输企业常见的税收优惠？

A.小规模纳税人增值税免税政策

B.新能源货车购置税减免

C.营业税改增值税后的留抵退税

D.农用运输车辆免征车船税

三、判断题（共5题，每题2分）

1.运输企业因自然灾害造成的车辆损失，可全额在企业所得税前扣除。（×）

2.小规模纳税人销售运输服务适用3%征收率，但年销售额超过120万元需按一般纳税人纳税。（√）

3.新能源货车转让时，增值税可按简易计税方法征收。（√）

4.运输企业的固定资产折旧年限必须与会计准则一致，不得自行调整。（×）

5.个体运输户的增值税发票可由税务机关代开。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述运输企业增值税留抵退税的政策要点及适用条件。

2.运输企业如何合理选择固定资产折旧方法以降低税负？

3.小规模运输企业在开具增值税发票时有哪些注意事项？

五、计算题（共2题，每题6分）

1.某运输企业2025年12月购进一辆货车，含税价100万元，税率为13%。假设该货车可使用5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则2025年12月该货车应计提的折旧额为多少万元？

2.某个体运输户2025年取得运输收入90万元，发生运输成本40万元，其他费用15万元。假设该个体户适用增值税小规模纳税人税率5%，且年销售额未超过120万元。则该个体户2025年应缴纳的增值税及附加税费合计为多少万元？

六、论述题（1题，10分）

结合当前税收政策，论述运输企业如何通过税务筹划降低税负并规避风险。

答案及解析

一、单选题

1.D

解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税，即（500-300-20-50-80-30）×9%×（7%+3%）=20.34万元。

2.A

解析：新能源货车折旧年限可按10年，2025年12月折旧额=（150-5）/10×1/12=1.27万元。

3.A

解析：小规模纳税人应纳增值