股份公司无形资产管理制度.docVIP

XX股份有限公司

无形资产管理制度

第一章总则

第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）无形资产管理，提高无形资产使用效益，实现无形资产保值、增值，防止无形资产流失，依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《企业会计准则第6号——无形资产》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度所称无形资产是指公司拥有或者控制的、没有实物形态的、可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、商业秘密、商誉、特许权、土地使用权以及其他财产权利等。系统软件类无形资产按照《信息系统管理制度》的规定执行。

第三条本制度适用范围为公司总部及分公司，全资子公司、控股子公司参照执行。分子公司购买、转让无形资产的，须报公司总部审批。

第四条公司无形资产管理遵循以下原则:

（一）统一管理原则:公司对无形资产实行集中管理、统一调配。

（二）权责明确原则:明确各部门在无形资产管理中的职责和权限。

（三）效益最大化原则:通过科学管理，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。

（四）安全保密原则:加强无形资产的安全保密工作，防止无形资产流失和泄密。

第二章管理部门与管理职责

第五条公司机要及无形资产管理部是无形资产的日常管理部门。其主要工作职责如下：

（一）草拟和修订公司无形资产管理办法并组织实施；

（二）负责公司总部商标权、土地使用权、专利权、非专利技术等无形资产的日常管理；

（三）对公司及子公司无形资产购置、对外投资、许可、处置等事项提出意见和建议，转报公司有权机构审批；

（四）协助、指导子公司做好无形资产的日常管理工作。

第六条公司财务部是公司无形资产核算、核销的部门，其主要职责如下：

（一）对公司无形资产进行会计核算和财务管理；

（二）参与公司无形资产的购买、授权许可、检查、处置等工作；

（三）定期对公司无形资产清查盘点；

（四）监督、指导子公司对无形资产进行核算、核销；

（五）会同相关部门开展无形资产减值测试。

第七条公司法务部是无形资产法律事务的管理部门，主要职责包括：

（一）参与无形资产相关合同的起草、审核、谈判;

（二）协助知识产权类资产对外许可法律方面的初步审查工作；

（三）负责无形资产的权属确认和法律保护；

（四）协调处理无形资产权属争议、合同纠纷、侵权纠纷、维权等法律事项。

第八条公司审计部是公司无形资产的风险管理部门，参与无形资产价值的评估，负责公司及子公司无形资产取得、验收、处置工作过程的内部审计和监督。

第九条公司董事会办公室负责无形资产涉及的信息披露工作。

第十条分子公司应根据其公司实际情况指定专职部门或设立专职岗位负责无形资产的管理工作。

第三章无形资产购买、处置的审批权限

第十一条无形资产的购买、处置公司实行股东会、董事会和董事长、总裁分层决策制度，各自在其权限范围内，对公司的无形资产投资、处置作出决策。未经授权，其他任何部门和个人无权做出投资及处置的决定。

第十二条公司无形资产购买的审批权限（涉及到关联交易的除外）如下：

（一）总裁审批：单项金额或者连续12个月内累计金额在最近一期经审计净资产3%以内的。

（二）董事长审批：单项金额或者连续12个月内累计金额在公司最近一期经审计净资产3%及以上、10%以下，未达到董事会审批权限的。

（三）董事会审批：交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的10%及以上，且绝对金额超过1,000万元。（四）股东会审批：交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5,000万元。上述指标涉及的数据如为负值，取绝对值计算。

第十三条无形资产转让的审批权限

（一）单项金额或者连续12个月内累计金额在最近一期经审计净资产3%以内，且交易产生的净利润未达到董事会审批权限的，由公司总裁审批。

（二）单项金额或者连续12个月内累计金额在公司最近一期经审计净资产3%以上、低于净资产10%，且交易产生的净利润未达到董事会审批权限的，由公司董事长审批。

（三）达到下列标准之一的，由公司董事会审批：

1.交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占公司最近一期经审计总资产的10%以上；

2.交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的10%及以上，且绝对金额超过1,000万元；

3.交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元；

4.交易标的在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过1,000万元；

5.交易标的在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元。

（四）达到下列标准之一的，经董事会审议通过后，提交股东会审议：

1.出