2023年会计继续教育出纳实战攻略.pdfVIP

出纳实战攻略-一出纳与出纳工作（上）

第一节出纳工作的职责与规定

一、什么是“出纳”

出纳业务

出纳人员

二、出纳工作的内容及核算方法

出纳工作内容涉及

1.做好钞票收付的核算与管理

2.做好银行存款的收付核算与管理

3.设立并登记出纳账

4.保管好库存钞票、金银和各种有价证券及印章、空白支票和收据

5.与税务部门建立良好的经济关系

6.拟定和改善货币资金收入付出业务管理的办法

7.检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况，保证出纳工作合法性、合规性和合理性

三、出纳工作的内容及核算方法

出纳核算的方法

1.填制和审核各种凭证

2.设立和登记出纳账

3.货币清查

4.编制出纳收支报表

四、出纳工作的特点

社会性

专业性

政策性

时间性

五、出纳工作的基本原则

基本原则内部牵制原则钱（账分管）

具体表现形式出纳员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工

作。

第二节出纳人员的工作流程

一、货币资金的解决程序

一（）货币资金收入的解决

弄清金额及来源

清点收入金额

收入退回

二（）货币资金支出的解决程序

明确支出的金额及用途

付款审批

办理付款

付款退回

二、出纳的一般工作流程

出纳与会计同时办公的工作流程:

出纳与会计分开办公的工作流程:

三、出纳的账务解决程序

设立钞票R记账和银行存款R记账及有价证券等有关备查账簿

填制或审核原始凭证

登记钞票日记账、银行存款日记账和有关备查账簿,天天结出余额。

进行钞票、银行存款和有价证券的清查与核对。

期末结账，结出日记账余额。

编制出纳报告。

报告出纳资料,定期按规定办理移交。

四、出纳工作的时间日程安排

一（）天天的日程安排

1.上班第一时间，检查库存钞票、有价证券、印鉴及其他贵重物品。

2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

3.列出当天应当解决的事项,分轻重缓急,合理安排时间顺序。

4.按顺序办理各项收付款业务。

5.登记钞票日记账和银行存款日记账,并结出余额。

6.卜班前出纳人员必须做好的几件事

第一，应清点库存钞票，并将其与钞票日记账余额进行核对，保证钞票实有数与钞票日

记账余额相符。

第二，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，

编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。

第三，将多余钞票存入银行。

第四，根据需要编制当天的钞票和银行存款口报表，报送有关领导。

第五，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证,保持办公场合整洁，无

资料漏掉或乱放现象。

二（）其他时间安排

1.每月初，结转口记账期初余额，清点支票等结存数。

2.天天登记日记账及有美备查账簿，结出余额,制日报表。

3.定期或不定期地进行口记账与总账核对。

4.定期或不定期接受钞票和银行存款的实地盘点检查。

5.月度或年度终了，出纳人员结清日记账，结出余额，核对确认账实相符,与总账相符;对其

保管的支票等进行清点,按顺序进行登记核对。

6.制月度、季度、年度出纳报告。

7.保管出纳会计资料。

习题：

1.下列关于出纳人员天天的日程安排中，表述不对的的是（A）。

A.进行存货和固定资产的清查与核对

B.按顺序办理各项收付款业务

C.登记钞票日记账和银行存款日记账，并结出余额

D.上班第一时间，检查库存钞票、有价证券、印鉴及其他贵重物品

2.出纳工作的内容不涉及(D)。

A.做好钞票收付的核算与管理

B.做好银行存款的收付核算与管理

C.设立并登记出纳账

D.会计档案保管

3.下列选项中，不属于出纳的账务解决程序的是(C)。

A.填制或审核原始凭证

B.期末结账，结出口记账余额

C.进行存货和固定资产的清查与核对

D.制出纳报告

4.出纳人员对货币资金支出的解决中，不涉及(C)。

A.明确支出的金额及用途

B.付款退眄1

C.收入退回

D.付款审批

5.出纳人员对货币资金收入的解决中，不涉及(B)。

A.