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企业内审流程及自查表制作指南

一、适用场景与价值定位

本指南适用于企业常规内部审计、专项领域检查（如采购流程、财务收支、安全生产等）、新制度推行前的合规性自查，以及管理层要求的定期风险排查场景。通过规范内审流程和标准化自查表制作，帮助企业实现：流程标准化（避免审计遗漏或重复）、问题可视化（清晰呈现风险点及整改方向）、责任明确化（界定整改责任主体及时限）、管理长效化（形成“审计-整改-复盘”的闭环机制）。

二、内审全流程操作步骤

（一）准备阶段：明确目标与资源准备

确定审计目标与范围

根据企业年度审计计划或管理层专项要求，明确本次内审的核心目标（如“检查采购流程合规性”“评估费用报销制度执行情况”）。

界定审计范围，包括涉及的部门（如采购部、财务部、各业务单元）、时间周期（如2024年Q1-Q3）、业务环节（如供应商选择、合同签订、付款审批）。

组建审计团队

指定审计负责人（如*经理），具备相关领域专业知识和审计经验；

配备审计成员（如专员、助理），明确分工（如资料组负责文件查阅，现场组负责访谈与实地核查）；

必要时可邀请外部专家参与（如IT系统审计需技术支持）。

收集基础资料

收集与审计范围相关的制度文件（如《采购管理办法》《费用报销细则》）、流程手册、过往审计报告、业务数据（如采购订单台账、费用报销记录）、外部监管要求（如行业合规准则）。

（二）实施阶段：现场检查与问题记录

召开进点会议

召集被审计部门负责人及相关人员参会，说明审计目的、范围、时间安排、资料提交要求及沟通机制；

确认双方对接人（如被审计部门指定*主管为联络人），保证信息传递顺畅。

现场检查执行

文件查阅：核对制度文件与实际业务记录的一致性（如检查采购合同是否经法务审批、费用报销附件是否齐全）；

人员访谈：分层级访谈（如部门负责人、经办人、审批人），知晓流程执行中的实际情况（如“供应商选择是否经过比价”“大额费用是否履行集体决策”），并做好访谈记录（需被访谈人签字确认）；

实地观察：对关键业务环节进行现场核查（如仓库库存盘点、生产现场安全措施落实）；

数据验证：通过系统导出数据（如ERP系统采购订单、财务系统付款记录），与纸质资料交叉核对，保证数据真实准确。

问题记录与分类

使用统一的问题记录表，详细描述问题事实（如“2024年5月采购订单XX号，未经供应商资质评审即签订合同”）、问题依据（违反《采购管理办法》第3.2条）、风险等级（高/中/低，如“可能导致不合格供应商合作，存在质量风险”）；

按问题类型分类（如流程缺陷、执行偏差、制度缺失、数据错误），便于后续汇总分析。

（三）报告阶段：问题汇总与整改建议

整理问题清单

审计团队汇总现场检查发觉的所有问题，剔除重复或误判项，形成《内审问题清单》；

与被审计部门沟通问题清单，核对事实准确性（如“该问题是否属实、描述是否有误”），双方确认无异议后签字。

撰写审计报告

报告结构包括：引言（审计背景、范围、方法）、审计概况（总体评价、亮点与不足）、主要问题（分模块描述，附问题清单）、整改建议（针对每个问题提出具体可操作的建议，如“修订《采购管理办法》，增加供应商准入评审流程”）、结论（总结审计发觉，提示风险）。

报告需语言简洁、数据准确，避免主观臆断，建议部分需明确责任主体。

报告审核与发布

审计报告经审计负责人审核后，提交企业管理层（如总经理、分管副总）审批；

审批通过后，正式向被审计部门发布，并抄送相关管理层。

（四）整改阶段：跟踪闭环与复盘

制定整改计划

被审计部门收到审计报告后，10个工作日内制定《整改计划》，明确每个问题的整改措施（如“组织采购部全员培训《采购管理办法》”）、责任人（如*主管）、完成时限（如“2024年9月30日前完成”）。

整改跟踪与验证

审计团队定期跟踪整改进度（如每周召开整改协调会），对延期整改的原因进行分析（如“资源不足”“流程复杂”）；

整改期限届满后，通过现场检查、资料复核等方式验证整改效果（如“检查新签订的采购合同是否附供应商资质评审记录”）。

闭环管理与长效机制

对整改完成且效果达标的问题，标记“已闭环”；对未达标或需长期整改的问题，纳入下一轮审计跟踪；

召开审计复盘会，总结本次审计的经验教训（如“需加强制度培训频次”“优化审批流程节点”），更新审计流程或自查表模板，形成持续改进机制。

三、自查表制作实操步骤

（一）需求分析：明确自查目的与边界

定位自查目标

根据内审要求或部门管理需求，明确自查是“合规性检查”（如是否符合会计准则）、“风险排查”（如是否存在资金挪用风险）还是“效率提升”（如流程是否存在冗余环节）。

示例：财务部自查目标为“检查2024年上半年费用报销制度执行情况，防范违规报销风险”。

界定自查范围

确定自查的业务模块（如“差旅费报销”“办公费报销”）、涉及的