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税收筹划合同

一、合同主体：明确合作双方的身份与资质

税收筹划合同的订立，首先要明确委托方与受托方的基本信息。委托方通常为需要进行税收筹划的企业或其他经济组织，应载明其法定全称、统一社会信用代码、法定代表人及联系方式等。受托方则为提供税收筹划服务的专业机构（如税务师事务所、会计师事务所）或具备相应资质的个人（如注册税务师、注册会计师），同样需要清晰列明其身份信息、专业资质证明文件编号（如有）及联系方式。

核心要点：确保双方均为适格的合同主体，受托方需具备提供专业税收筹划服务的能力与资质，这是保障筹划方案合法性与可行性的前提。实践中，委托方应审慎核查受托方的专业背景、过往业绩及信誉情况。

二、服务范围与具体事项：清晰界定筹划边界

服务范围是税收筹划合同的核心条款之一，必须清晰、具体，避免模糊与歧义。合同中应明确约定受托方提供税收筹划服务的具体对象、涉及的税种（如企业所得税、增值税、个人所得税等）、业务环节（如投融资、并购重组、日常经营、薪酬设计等）以及期望达成的目标（如合法降低税负、优化税务结构、防范税务风险等）。

核心要点：

*具体化：避免使用“提供全方位税收筹划服务”等过于笼统的表述，应细化到具体的经济业务或税务事项。例如，“针对委托方拟进行的XX项目投资，提供企业所得税、土地增值税等相关税种的筹划方案”。

*明确化：对于筹划过程中可能涉及的辅助性工作，如政策调研、税务测算、方案沟通等，也应一并列明。

*可操作性：服务范围的界定应具有可操作性，便于双方理解和执行，也为后续衡量服务成果提供依据。

三、服务期限与履行方式：规划工作进程与交付标准

服务期限应明确约定合同的生效日期、服务的起止时间，以及关键工作节点的时间安排（如资料提交、初步方案出具、最终方案确定等）。履行方式则需说明受托方将如何开展工作，例如，是通过现场调研、远程沟通，还是定期会议等形式；方案以何种形式交付（如书面报告、PPT演示、口头汇报等）。

核心要点：合理规划服务周期，确保受托方有充足时间进行深入研究与方案设计。同时，明确的履行方式有助于保障服务过程的顺畅高效，确保委托方能及时了解筹划进展。

四、服务报酬与支付方式：合理定价与结算保障

服务报酬的确定应基于服务的复杂程度、工作量、受托方的专业水平及市场行情等因素综合考量。合同中需明确报酬的具体金额或计算方式、包含的服务内容（是否含税、是否包含差旅费等额外支出）。支付方式应约定清楚支付阶段（如首付款、进度款、尾款）、支付比例、支付时间节点及收款账户信息。

核心要点：报酬条款应力求公平合理，避免后续因费用问题产生纠纷。对于复杂项目，可采用分期支付的方式，将款项支付与工作成果交付进度挂钩。

五、双方的权利与义务：平衡权责，协同合作

（一）委托方的权利与义务

*权利：有权要求受托方按照合同约定提供专业服务、按时交付筹划成果；有权对筹划方案进行询问、提出修改意见；有权知悉筹划服务的进展情况。

*义务：按照合同约定及时足额支付服务报酬；向受托方提供开展筹划工作所必需的真实、准确、完整的财务会计资料、合同文件、业务数据及其他相关信息，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；为受托方开展工作提供必要的协助与配合，如安排人员对接、提供必要的工作条件等；在自身职责范围内，对受托方提供的筹划方案进行决策，并对方案的最终执行负责。

（二）受托方的权利与义务

*权利：有权按照合同约定收取服务报酬；有权要求委托方提供必要的资料和配合。

*义务：恪守职业道德和执业准则，勤勉尽责地提供专业服务；运用专业知识和技能，基于委托方提供的信息及当时有效的税收法律法规，设计合法、合规、具有可操作性的税收筹划方案；及时向委托方沟通工作进展，听取委托方意见；对在服务过程中知悉的委托方的商业秘密、财务信息及个人隐私等承担保密义务，该保密义务不因合同的终止而失效；按照合同约定的期限和方式交付筹划成果（如筹划报告、方案说明等）。

核心要点：双方权利义务的设定应遵循公平原则，强调委托方的“如实提供信息”义务和受托方的“专业勤勉”与“保密”义务。

六、税收筹划方案的交付、沟通与确认

合同中应明确受托方提交初步筹划方案及最终筹划方案的具体形式、份数和时间。同时，应约定双方就方案进行沟通、讨论、修改的程序和时限。最终筹划方案需经双方确认，可通过签署确认书或在方案文本上签字盖章等方式进行。

核心要点：明确的交付与确认流程，是确保筹划方案符合委托方预期、减少后续争议的重要环节。

七、风险承担与责任界定：共担风险，明确责任

税收筹划本身存在一定的不确定性，其效果取决于税收政策的稳定性、税务机关的执法口径以及企业的实际执行情况等多种因素。因此，合同中必须对风险承担与责任界定做出清晰约定。

*受托方责任：受托方应对其提供的筹划