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《资源税与环境保护税》计算申报模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

选择题（10题×1分）

1.资源税的税目不包括下列哪项？（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.房产

2.环境保护税的应税污染物不包括（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

3.下列哪项属于资源税的减免税情形？（）

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采煤炭用于职工食堂

C.开采矿石直接销售

D.开采天然气用于出口

4.环境保护税中，噪声的计税依据是（）。

A.噪声值

B.超标分贝数

C.排放时间

D.厂区面积

5.资源税从价计征时，销售额包含增值税的，应进行的处理是（）。

A.直接按含税销售额计算

B.价税分离后计算

C.按增值税税率折算

D.忽略增值税因素

6.下列关于环境保护税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.所有小型微利企业均可减征50%

B.农业源污染一律免税

C.符合环保标准的固体废物贮存免征

D.噪声排放不超标免征

7.资源税中，低品位矿的减征比例通常为（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

8.环境保护税应税污染物的污染当量数计算公式为（）。

A.污染排放量×污染当量值

B.污染排放量÷污染当量值

C.污染当量值÷污染排放量

D.污染排放量×税率

9.共伴生矿的资源税优惠政策适用于（）。

A.所有共伴生矿

B.开采主产品时伴生的矿种

C.单独开采的共伴生矿

D.进口共伴生矿

10.环境保护税的申报周期为（）。

A.按年申报

B.按季申报

C.按月申报

D.按日申报

判断题（10题×1分）

1.资源税的销售额包含增值税。（）

2.环境保护税对农业源污染免税。（）

3.衰竭矿的资源税可以免征。（）

4.环境保护税中，噪声排放超过国家规定标准的才征税。（）

5.资源税从量计征时，销售数量包括库存数量。（）

6.环境保护税的应税污染物中，固体废物的排放量等于产生量减去综合利用量。（）

7.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税。（）

8.环境保护税对规模化养殖的污染免税。（）

9.资源税的税率固定不变，不因地区调整。（）

10.环境保护税的申报表需要填写减免税额的依据。（）

计算题（4题）

1.某煤矿企业本月销售煤炭，不含税销售额为120万元，从量计征部分销售数量为6000吨，资源税从价税率为5%，从量税率为2元/吨。计算该企业本月应纳资源税。（10分）

2.某企业排放大气污染物，二氧化硫排放量为150千克，污染当量值为0.95千克；氮氧化物排放量为100千克，污染当量值为0.95千克。当地大气污染物税额标准为每污染当量4元。计算该企业应纳环境保护税。（15分）

3.某企业开采低品位矿，本月销售不含税销售额80万元，资源税税率为6%，低品位矿减征60%。计算该企业本月应纳资源税。（10分）

4.某企业排放水污染物，化学需氧量排放量为80千克，污染当量值为1千克；氨氮排放量为30千克，污染当量值为0.8千克。当地水污染物税额标准为每污染当量3元。计算该企业应纳环境保护税。（15分）

申报实务题（1题）

某企业为小型微利企业，本月业务如下：

（1）销售原油，不含税销售额300万元，资源税税率为8%；

（2）排放大气污染物，二氧化硫排放量为200千克，污染当量值为0.95千克；氮氧化物排放量为150千克，污染当量值为0.95千克。当地大气污染物税额标准为每污染当量5元；

（3）排放固体废物，产生量为100吨，综合利用量为40吨，贮存量为10吨，处置量为30吨，当地固体废物税额标准为每吨25元。

该企业符合环境保护税小型微利企业减征50%的优惠条件。

要求：

（1）计算该企业本月应纳资源税和环境保护税；

（2）填写《资源税纳税申报表》的基础信息（纳税人名称、税种、计税依据、税率、本期应纳税额）；

（3）填写《环境保护税纳税申报表》的应税项目