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2026年财务税务专员面试题及税务筹划方案含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.500万元

B.700万元

C.1000万元

D.800万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产销售

D.个人出租住房

3.企业在境内设立分支机构，其分支机构所得税的申报方式为（）。

A.与总机构合并申报

B.分支机构独立申报

C.由总机构代为申报

D.由税务机关指定申报方式

4.根据个人所得税法，居民个人的综合所得包括（）。

A.企业分红

B.劳务报酬所得

C.股票转让所得

D.税收优惠补贴

5.企业将自产货物用于集体福利，其税务处理方式为（）。

A.视同销售，计算增值税和所得税

B.不视同销售，仅计算增值税

C.不视同销售，仅计算所得税

D.视同销售，仅计算所得税

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.业务招待费

E.营业外捐赠

2.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

E.0%

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.个人所得税专项附加扣除申报

4.企业税务筹划的合法原则包括（）。

A.遵守税法规定

B.突出税收利益

C.维护交易实质

D.避免避税行为

E.最大化税负降低

5.以下哪些情形可能触发增值税留抵退税政策？（）

A.一般纳税人年度应纳税额为负

B.企业兼营免税服务

C.外购服务用于免税项目

D.存量留抵税额较大

E.税率调整导致留抵增加

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业在境外设立子公司，其所得无需缴纳中国企业所得税。（）

2.个人出租房屋所得，按“经营所得”缴纳个人所得税。（）

3.企业将固定资产对外投资，需视同销售计算增值税。（）

4.企业年度汇算清缴时，可追溯调整上一年度的税务事项。（）

5.税务筹划等同于偷税漏税，均属违法行为。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述增值税留抵退税的政策背景和适用条件。

2.解释企业所得税“视同销售”的判定标准。

3.个人所得税专项附加扣除的申报流程有哪些？

4.企业如何利用税收优惠政策降低税务成本？

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某餐饮企业2025年取得含税收入120万元，成本80万元，期间费用20万元。假设增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。

2.某居民个人2025年工资收入20万元，年终奖金10万元，子女教育支出2万元，大病医疗支出5万元（扣除标准为8万元）。假设个人所得税综合所得税率表如下：

-3万元以下，税率3%；

-3万-12万元，税率10%；

-12万-25万元，税率20%；

计算该个人应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题（共2题，每题15分）

1.案例背景：某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。企业考虑将部分自产产品用于广告赞助，若直接赠送需视同销售，但若通过中间商代赠可避免视同销售。问：企业应如何选择？分析两种方式的税务影响。

2.案例背景：某个人独资企业2025年经营所得80万元，业主自行缴纳个人所得税。假设该企业符合核定征收政策，核定应税所得率为30%，当地税务机关核定的应税所得率为25%。问：企业应如何申报税务？分析核定征收与查账征收的优劣。

答案及解析

一、单选题答案

1.B

解析：应纳税所得额=5000-3000-800=1200（万元），企业所得税=1200×25%=300（万元）。选项B（700万元）错误，可能是计算错误。

2.D

解析：增值税征税范围包括货物、服务、无形资产和不动产，但个人出租住房属于个人所得税范畴，不适用增值税。

3.A

解析：分支机构所得税通常与总机构合并申报，但需单独核算。选项B（独立申报）不合规。

4.B

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，选项A（企业分红）属于股息红利所得。

5.A

解析：自产货物用于集体福利需视同销售，计算增值税和所得税。

二、多选题答案

1.A、B、D

解析：资本性支出（C）不可税前扣除，营业外捐赠（E）超标准部分不可扣除。

2.A