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企业固定资产盘点及报废处理流程模板

一、适用范围与使用背景

本流程模板适用于各类企业（制造业、服务业、商业等）的固定资产全生命周期管理场景，具体包括但不限于：

定期全面盘点：企业年度、半年度或季度固定资产实物清查，保证资产账实相符，摸清资产使用状况；

报废处置管理：对达到使用年限、技术淘汰、损坏无法修复等无使用价值的固定资产，进行规范报废与处置；

内部审计合规：满足企业内部审计或外部监管（如税务、财政部门）对固定资产管理的合规性要求；

资产优化配置：通过盘点识别闲置、低效资产，为资产调拨、重组或处置提供数据支持。

二、全流程操作步骤详解

（一）盘点准备阶段

成立盘点工作组

由财务部门牵头，联合行政部门、资产使用部门、技术部门（如设备部）组建临时盘点小组，明确分工：

组长：通常由财务经理或行政总监担任，负责统筹协调、审批盘点方案；

财务组：负责核对资产台账（资产编号、名称、原值、折旧、使用状态等）、编制盘点差异表；

执行组：由各部门资产保管员或指定人员组成，负责本部门资产清点、信息登记；

技术组：负责对资产技术状态进行鉴定（如判断设备是否可修复、是否达到报废标准）。

制定盘点方案

明确盘点范围：包括所有在用、闲置、报废、封存的固定资产（如房屋、机器设备、办公家具、电子设备等）；

确定盘点时间：避开业务高峰期，提前3个工作日通知各部门；

设计盘点工具：准备盘点标签（一式两联，一联贴资产上，一联留存）、盘点表（纸质或电子版）、拍照设备（用于留存资产实物影像）；

培训执行人员：讲解盘点流程、表格填写规范、差异处理原则，保证操作一致。

资产资料预处理

财务组提前更新固定资产台账，保证资产编号、使用部门、责任人等信息准确无误；

各部门配合清理本部门资产，对标签脱落、信息模糊的资产进行临时标识，并标注“待盘点”字样。

（二）实地盘点阶段

现场清点与核对

执行组按照部门/区域逐项清点资产，核对资产实物与台账信息是否一致，重点关注：

资产编号、名称、规格型号是否与台账匹配；

资产使用状态（在用、闲置、维修、报废等）是否准确；

资产存放地点是否与记录一致（如设备是否被临时调拨未登记）。

对盘点中发觉的“账外资产”（盘盈）或“账无实物”（盘亏），立即标注并记录详细信息，拍照留存影像资料（需包含资产全景及关键特征部位）。

信息登记与标签粘贴

盘点人员逐项填写《固定资产盘点表》（见“配套工具表格模板”），内容包括：资产编号、名称、规格型号、原值、累计折旧、账面数量、实盘数量、存放地点、责任人、备注（如盘亏原因、资产现状描述）；

盘点完成后，在资产粘贴“已盘点”标签，并签字确认，避免重复盘点或遗漏。

交叉复盘与抽查

盘点小组组长组织执行组交叉复盘，重点核对差异资产（盘盈、盘亏、状态不符）的信息准确性；

财务组会同技术组对各部门盘点结果进行10%-20%的抽查，保证盘点数据真实可靠。

（三）盘点差异处理阶段

差异原因分析

财务组汇总《固定资产盘点差异表》，组织执行组、技术组分析差异原因，常见原因包括：

管理原因：资产调拨未及时办理转移手续、责任人变更未登记、资产标签丢失；

实物原因：资产损坏已报废未销账、资产被盗、资产被部门间私自借用；

账务原因：资产购入入账错误、折旧计提不准确、资产处置未及时销账。

差异审批与账务调整

盘盈资产：由使用部门填写《固定资产盘盈审批表》，附市场价值评估说明（如采购发票、询价记录），经技术组确认“确属企业所有”后，按审批权限逐级报部门负责人、财务经理、总经理审批，审批通过后财务组及时入账，补充资产台账；

盘亏资产：由责任部门填写《固定资产盘亏审批表》，说明盘亏原因（如丢失、损坏），附盘点影像、责任人说明，经技术组确认“无法追回”后，按审批流程报批，审批通过后财务组进行账务核销，追究相关人员责任（如因管理不善导致丢失，需由责任人承担部分损失）。

（四）报废申请与鉴定阶段

报废条件判断

当资产出现以下情况之一时，可启动报废流程：

达到或超过规定使用年限且无法继续使用（如电脑年限5年、机器设备年限10年）；

技术淘汰，维修成本过高（维修费用超过资产净值的50%）；

损坏严重，维修后无法恢复原有功能或安全性；

因市场淘汰、业务调整等原因完全闲置且无再利用价值。

提交报废申请

资产使用部门填写《固定资产报废申请表》（见“配套工具表格模板”），详细说明：

资产基本信息（编号、名称、规格型号、购入日期、原值、累计折旧）；

报废原因（附技术鉴定意见、维修报价单等支撑材料）；

资产实物现状（如设备损坏部位、是否可拆解）。

技术鉴定与复核

技术组收到申请后，3个工作日内完成技术鉴定，出具《固定资产技术鉴定意见》，明确“建议报废”“可维修后使用”“需进一步检测”等结论；

对价值较高的资产（如大型设备），可邀请外部专业机构参与鉴定，保证结论客观公正。