控制框架下信息传递风险管理与应用.pdfVIP

第六章风险管理框架下的控制

第二节控制应用指引

三、控制类指引（★★）

（三）信息传递

信息传递是指企业各管理层级之间通过报告形式传递生产经营管理信息

的过程。

1.信息传递需关注的主要风险

（1）报告系统、功能不健全、内容，可能影响生产经营有序运行。

（2）信息传递不通畅、不及时，可能导致决策、相关政策措施难以。

（3）信息传递中商业，可能削弱企业竞争力。

2.控制要求与措施

（1）报告的形成。

①企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次报告的指

标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。

报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订

和完善。设计报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。报告应当

简洁明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行

职责。

②企业应当制定严密的报告流程，充分利用，强化报告信息集成和共

享，将报告纳入企业统一，构建科学的络体系。企业各管理层

级均应当指定专人负责报告工作，重要信息应及时上报。并可以直接报告高级管理人员。企

业应当建立报告审核制度，确保报告信息质量。

③企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分

析、整理外部信息，并通过报告传递到企业相关管理层级。以便采取应对策略。

④企业应当拓宽报告，通过措施等多种有效方式，广泛收集合理化建

议。企业应当重视和加强反舞弊机制建设，通过设立员工信箱、等方式，鼓励员工

及企业利益相关方和企业的违法、舞弊和其他有损企业形象的行为。

（2）报告的使用

①企业各级管理人员应当充分利用报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全

面预算执行情况，协调企业相关部门和各单位的运营进度，严格和责任，确保企

业实现发展目标。

②企业应当有效利用报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中

的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。企业对于报告反映出的问

题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。

③企业应当制定严格的报告制度，明确内容、措施、密级程度和传递

范围，防止商业。

④企业应当建立报告的评估制度，定期对报告的形成和使用进行全面评估，重点

关注报告的及时性、安全性和有效性。

【例题29·单选题】甲公司针对公司信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选

项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。

A.报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合

B.各管理层级均应当指定专人负责报告工作

C.应当有效利用报告进行风险评估

D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方和企业的违法

【】C

【解析】企业应当有效利用报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营

活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C错误。

【例题30·多选题】企业应当建立报告的评估制度，定期对报告的形成和使用

进行全面评估，重点关注报告的方面有（）。

A.及时性

B.安全性

C.有效性

D.适宜性

【】ABC

【解析】企业应当建立报告的评估制度，定期对报告的形成和使用进行全面评

估，重点关注报告的及时性、安全性和有效性。

（四）信息系统

1.利用信息系统实施控制需关注的主要风险