2026年税务专员面试全解析及考点预测.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务专员面试全解析及考点预测

一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）

题目1：

某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

题目2：

个体工商户的年应税所得额不超过多少万元时，可以享受减半征收个人所得税的政策？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

题目3：

根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

题目4：

某企业2025年10月销售一批货物，取得含税销售额10万元，开具增值税专用发票，该企业适用的增值税税率为13%，则其应缴纳的增值税销项税额为多少？

A.1.3万元

B.1.43万元

C.0.87万元

D.0.77万元

题目5：

个人所得税专项附加扣除中，下列哪一项不属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人所得税税款

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

题目1：

根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营过程中的合理支出

D.符合条件的非营利组织的收入

题目2：

增值税小规模纳税人享受免税政策时，需要注意哪些条件？

A.月销售额不超过10万元

B.年应税销售额不超过80万元

C.必须申请备案

D.免税政策仅适用于部分行业

题目3：

个人所得税专项附加扣除中，哪些项目可以享受税前扣除？

A.3岁以下婴幼儿照护支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.住房租金

题目4：

企业发生以下哪些情况时，需要补缴税款并加收滞纳金？

A.应纳税款逾期未缴

B.税务检查发现少缴税款

C.增值税进项税额转出

D.企业合并重组后的税务调整

题目5：

根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴税款？

A.查询存款账户

B.查询银行流水

C.查封、扣押财产

D.限制出境

三、判断题（共5题，每题2分，总计10分）

题目1：

个体工商户的应纳税所得额超过100万元时，需要缴纳个人所得税，税率为20%。

（正确/错误）

题目2：

增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（正确/错误）

题目3：

个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，不能跨年度累计扣除。

（正确/错误）

题目4：

企业发生固定资产毁损时，可以一次性扣除相关损失，无需经过税务机关审批。

（正确/错误）

题目5：

税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，包括账簿、凭证、发票等。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

题目1：

简述企业所得税的征收方式及其适用条件。

题目2：

个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？如何申请扣除？

题目3：

企业发生增值税进项税额转出的情形有哪些？如何处理？

五、计算题（共2题，每题10分，总计20分）

题目1：

某企业2025年12月销售货物取得含税销售额50万元，开具增值税专用发票，适用的增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

题目2：

某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，假设其适用个人所得税的税率为20%，速算扣除数为12,500元。请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税税额。

六、论述题（1题，15分）

题目：

结合当前税收政策，论述企业如何合理进行税务筹划，并举例说明。

答案及解析

一、单选题答案及解析

题目1：

答案：A

解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

题目2：

答案：B

解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的年应税所得额不超过50万元时，可以享受减半征收个人所得税的政策。

题目3：

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

题目4：

答案：A

解析：增值税销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=10万元÷(1+13%)×13%≈1.3万元。

题目5：

答案：D

解析：个人所得税税款本身不能税前扣除，其他选项均属于专项附加扣除项目。

二、多选题答案及解析

题目1：

答案：A、B、D

解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

题目2：

答案：A、B

解析：小规模纳税人享受免税政策时，月销