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Z区减税降费政策的现状分析案例

目录

TOC\o1-3\h\u5018Z区减税降费政策的现状分析案例 1

10381.1Z区地方经济概况 1

292571.2Z区税务机关的机构设置 1

253421.3Z区减税降费政策的实施 2

123191.4Z区减税降费政策取得部分成效 2

1.1Z区地方经济概况

Z区位于山东省腹地，工业、服务业较为发达。据2020统计数据显示，Z区生产总值达到461.1亿元，第一产业增加值为8.5亿元，第二产业增加值达243.1亿元，第三产业实现增加值209.5亿元。财政收入方面，Z区实现地方财政收入31.55亿元，税收收入占比73.18%。

Z区缺乏大型企业，小微企业是该地区经济主体，也是主要税源。据税务局内部数据统计，当地税收的79%，由小微企业提供，大中型企业纳税占比不足19%。针对小微企业的减税政策，必然会对Z区财政带来影响。

1.2Z区税务机关的机构设置

Z区税务机关的机构设置与其他区级税务机关近似，共设12个内设机构，7个派出机构。机构名称与职能如下：

表2.1Z区税务机关机构设置

内设机构

机构职能

办公室

组织协调机关日常工作，承办政府绩效考核考评等工作；

法制股

起草政策文件，文件合法性审核“三项制度”落实，协调税收案件审理，组织行政复议、诉讼等事项，实施内部控制，执法监督，内部财务审计等；

税政一股

组织实施增值税、消费税等税（费）种的征收管理工作，解释处理具体业务；

税政二股

组织实施企业所得税、个人所得税等税（费）种的征收管理工作；

非税收入股

组织实施社会保险费和有关非税收入的征收管理工作；

收入核算股

拟订税收规划，运用税收数据开展经济运行情况分析和税收政策效应分析；

征收管理股

组织实施日常征管工作，完善内部信息化建设；

税收风险管理股

依据税费数据实施风险监控；

税源管理股

负责纳税人和缴费人基础事项管理；

财务管理股

承担本单位财务管理工作；

组织人事股

承担本单位人事管理工作；

机关党委

完成党群工作，依据党纪监督调查；

派出分局

承担征管职责范围内的纳税人和缴费人的基础事项、风险应对和辅导服务等工作；

表2.1介绍了Z区税务机关的机构设置。其中，办公室、法制股、税政一股、税政二股、收入核算股、征收管理股、税收风险管理股、税源管理股、派出分局等下设机构，均会直接参与减税降费工作。

1.3Z区减税降费政策的实施

减税降费政策始于2015年的“营改增”改革，Z区也在当年积极跟进减税政策。但“营改增”实施后，评估税几乎取消，小微企业需严格按照利润额缴税，总体税负略有增加。同时，电子报税系统的普及，使得纳税难度进一步提升，小微企业面对更多挑战。2016年后，新一轮减税降费政策相继颁布，税率、社保相继下调，企业负担显著下降。在这一轮减税政策的实施过程中，上级部门同步下达优化服务水平的的管理要求，Z区等基层税务机关制定了更加详细的服务要求。

首先，Z区加强了宣传辅导工作，并在大厅展板公示减税政策。办事大厅，是纳税企业办理减税业务的主要场所，多数企业会在大厅内办理相关业务。在以往的工作中，税务机关会在大厅展板公式重要信息。纳税企业也会以大厅展板公式的信息为权威，办理相关业务。依据办理习惯，Z区税务机关在大厅展板公示了减税政策，以帮助相关责任人详细了解真实的政策内容。

其次，Z区制定了减税服务索引图，以帮助办理减税业务的企业了解操作流程。税务办理的专业性较强，办理流程较为复杂。部分企业对于税务办理流程本就陌生，对于减税业务办理流程的认识更是不足。这一问题，将导致业务办理缓慢，企业耗时费力。针对该问题，Z区税务机关将减税业务流程详细公示，可帮助申办人合理规划办理步骤，使工作效率得到提升。

再有，Z区税务机关将企业意见纳入考核，并作为管理工作导向。企业是税务机关的服务目标。但在以往工作中，企业意见较少得到税务机关关注。针对该问题，Z区税务局以减税政策的全面推进为契机，构建了完善的企业意见反馈机制，从而使企业意见成为税务机关工作导向。

最后，Z区在特定窗口设置满意度调查器，办理人可针对服务质量给出评价。在以往工作中，窗口工作人员的服务态度难以得到有效监管。设置服务器后，企业将对服务态度作出评价，监管机制因此形成。

1.4Z区减税降费政策取得部分成效

中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。2020年新出台中小企业税收优惠政策，促进中小企业健康发展。据Z区政府官网信息显示，截止2020年12月底，Z区减免征收5329家企业社保费35765万元。其中，5228家企业免征社会保