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第十三章税务与税务顾问

NO.1考情分析

NO.2本章知识点

NO.3习题

一、考情分析

1.题型：单选题、多选题

2.分值：1分左右。近5年考试中只在2008年、2009年简答题中涉及到纳税筹划的有关内

二、本章知识点及习题

活学活用

三、习题

【例题1·单选题】（应试指南P290第6题）关于企业在融资、投资及利润分配过程中的

筹划，以下的表述中错误的是（）。

A.市A企业缺少，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的

目的

B.市B企业缺少，决定采用的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴

企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通，采用和债券两种方式，因为债券可以达到

节税的目的，可以平衡财务经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不股利，而是通过增加企业利润以提高价格的方式

来间接增加股东，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

『正确』B

『解析』采用股权的方式进行筹资，向股东分配的股利税前扣除，所以达不到少缴企

业所得税的目的。

【例题2·多选题】2015年取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某

税务师进行，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

A.契税

B.营业税

C.税

D.企业所得税

E.个人所得税

『正确』BCE

『解析』个人出租房屋未转移不涉及契税，纳税主体是个人，不涉及企业所得税。

【例题3·多选题】某食品制造公司打算利用闲置进行投资，其对税法方面的规定不

了解，向某税务师进行，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

A.营业税

B.城市建设税

C.

D.教育费附加

E.企业所得税

『正确』ABDE

『解析』投资不属于的征税范围。

【例题4·多选题】（应试指南第290页第5题）对于新建的企业，可以选择的筹划思路

有（）。

A.对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税定，可以选择这点作为筹划的思路

B.对于不同地域的企业或组织，有不同的政策，可以选择这点作为筹划的思路

C.对于不业的企业或组织，有不同的政策，可以选择这点作为筹划的切入点

D.对于不同资本结构的企业，存在不同的规定，可以选择这点作为筹划的思路

E.对于采用不同的方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业

方面的方法来确定处理方法

『正确』ABCE

『解析』对于新建的企业,筹划的具体方法可以分为面：企业组织形式的选择；企

业经营地点、行业的选择；企业方法的选择。