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科技型企业研发项目预算控制办法

一、总则

（一）目的与依据

为规范科技型企业研发项目的预算管理，提高研发资金使用效益，保障研发项目顺利实施，促进企业持续创新和健康发展，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本办法。本办法旨在通过建立科学、规范、高效的研发项目预算控制体系，实现对研发项目全生命周期的成本管控，防范财务风险，确保研发投入产出比最优化。

（二）适用范围

本办法适用于公司所有立项的研发项目，包括新产品开发、新技术研究、工艺改进、现有产品升级迭代等。公司各部门、各研发团队及相关人员在研发项目预算的编制、审批、执行、调整、监控和考核等环节，均须遵守本办法。

（三）基本原则

1.战略导向原则：研发项目预算应与公司整体发展战略和年度经营目标相契合，优先保障符合战略重点的研发项目。

2.目标控制原则：以研发项目立项书确定的目标为基准，进行预算总额控制，确保资源投入与产出效益相匹配。

3.全面细致原则：预算编制应覆盖研发项目从立项到结题（或转产）的全过程，各项费用支出应细化到具体科目，确保预算的完整性和准确性。

4.审慎性原则：充分考虑研发项目的不确定性和风险，预算编制应保持适度的谨慎，合理预留弹性空间。

5.权责对等原则：明确项目负责人及相关部门在预算管理中的职责与权限，做到谁主管、谁负责、谁控制。

6.动态调整原则：在研发项目执行过程中，根据内外部环境变化及项目实际进展情况，对预算进行必要的、规范的动态调整。

二、预算编制与审批

（一）预算编制依据

研发项目预算编制应以经审批的《研发项目立项申请书》、《可行性研究报告》或《项目任务书》为基础，结合公司年度研发计划、历史同类项目数据、市场行情、物价水平以及相关政策法规等因素进行。

（二）预算编制方法与内容

1.编制方法：根据研发项目的特点和成熟度，可采用目标成本法、零基预算法、滚动预算法或弹性预算法等。对于创新性强、不确定性高的项目，可适当采用滚动预算或增加预算弹性。

2.预算内容：研发项目预算一般包括以下主要内容：

*直接人工成本：参与项目研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金及外聘研发人员的劳务费用等。

*直接材料与燃料动力费：研发过程中消耗的原材料、辅助材料、低值易耗品、样品样机、燃料、动力等费用。

*设备购置与租赁费：为研发项目专门购置或租赁的仪器、设备、软件等费用。其中，单价较高、预期可长期使用的设备应优先考虑租赁或共享。

*测试与化验费：研发过程中发生的试验、检验、检测、化验、分析等费用，以及委托外部单位进行的测试服务费用。

*技术引进与知识产权费：购买或授权使用专利、专有技术、软件著作权等知识产权的费用，以及项目本身产生的专利申请、维护等费用。

*外协与合作研发费：委托外部单位或与其他单位合作进行部分研发工作所支付的费用，应明确合作内容、成果归属及费用分摊方式。

*差旅费与会议费：研发人员因项目研发需要发生的国内外差旅费、市内交通费，以及为研发项目召开的技术研讨会、评审会等会议费用。

*文献资料与信息费：研发过程中所需的图书资料、文献检索、专业信息咨询、数据库使用等费用。

*其他费用：如项目管理费、专家咨询费、培训费、知识产权保护费、成果鉴定费等与研发项目直接相关的其他支出。

（三）预算编制流程

1.项目组编制：项目负责人组织项目团队成员，根据项目任务分解和进度计划，详细测算各项费用，编制《研发项目预算表》，并对预算编制依据、测算过程进行说明。

2.部门审核：项目所属部门负责人对项目预算的合理性、完整性及与部门整体规划的协调性进行审核。

3.财务部门复核：财务部门对预算编制的合规性、成本核算的准确性、费用标准的适用性以及与公司财务状况的匹配性进行复核，并提供专业意见。

4.技术或研发管理部门评审：技术部门或公司研发管理委员会（或类似机构）从技术可行性、资源配置合理性、研发投入产出效益等角度对预算进行评审。

（四）预算审批

1.编制完成并经相关部门审核、评审后的研发项目预算，连同项目立项材料一并提交公司审批。

2.根据研发项目的性质、预算金额大小及重要性程度，实行分级审批制度。重大或高额预算项目需提交公司管理层（如总经理办公会、董事会）审批。

3.审批通过的研发项目预算，将作为项目预算执行、控制和考核的依据。

三、预算执行与动态监控

（一）预算分解与责任落实

项目负责人在预算获批后，应将总预算按照项目实施阶段、工作任务分解到各子项目或研发小组，明确各阶段、各任务的预算控制目标和责任人，确保预算执行责任到人。

（二）预算执行控制

1.严格执行预算：研发项目各项支出必须严格控制在批准的预算范围内。财务部门应依据审批后的预算办理资金