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捐款抵税例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为100万元，当年发生捐赠支出20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业捐赠抵税金额为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.个人向某公募基金捐赠10万元，个人所得税税率为30%，则该个人捐赠抵税金额为多少？()

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

3.某企业2023年度捐赠支出30万元，其中10万元用于直接捐赠，20万元用于公益捐赠，企业所得税税率为25%，则该企业捐赠抵税金额为多少？()

A.7.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

4.个人向某公立医院捐赠5万元，个人所得税税率为20%，则该个人捐赠抵税金额为多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

5.某企业2024年度捐赠支出50万元，其中30万元用于教育捐赠，20万元用于扶贫捐赠，企业所得税税率为25%，则该企业捐赠抵税金额为多少？()

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.22.5万元

6.个人向某慈善基金会捐赠2万元，个人所得税税率为25%，则该个人捐赠抵税金额为多少？()

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

7.某企业2025年度捐赠支出100万元，其中50万元用于文化捐赠，50万元用于环保捐赠，企业所得税税率为25%，则该企业捐赠抵税金额为多少？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

8.个人向某农村义务教育学校捐赠3万元，个人所得税税率为20%，则该个人捐赠抵税金额为多少？()

A.0.6万元

B.1.2万元

C.1.8万元

D.2.4万元

9.某企业2026年度捐赠支出80万元，其中40万元用于科研机构，40万元用于灾害救助，企业所得税税率为25%，则该企业捐赠抵税金额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

10.个人向某残疾人福利基金会捐赠4万元，个人所得税税率为30%，则该个人捐赠抵税金额为多少？()

A.1.2万元

B.1.6万元

C.2.4万元

D.3.2万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些捐赠支出可以用于企业所得税的抵扣？()

A.捐赠给教育机构的资金

B.捐赠给政府用于公共基础设施建设的资金

C.捐赠给企业用于市场营销的资金

D.捐赠给红十字会用于救灾的资金

12.个人进行公益性捐赠时，以下哪些情况可以享受个人所得税的抵扣？()

A.捐赠给公募基金的资金

B.捐赠给企业用于产品研发的资金

C.捐赠给非营利性医疗机构的资金

D.捐赠给个人用于家庭困难的资金

13.以下哪些类型的捐赠可以享受企业所得税的税前扣除？()

A.捐赠给学校的资金

B.捐赠给科研机构的资金

C.捐赠给企业的资金

D.捐赠给政府用于公共文化建设的资金

14.以下哪些捐赠可以享受个人所得税的抵扣？()

A.捐赠给红十字会的资金

B.捐赠给宗教团体的资金

C.捐赠给非营利性养老院的资金

D.捐赠给个人用于慈善目的的资金

15.以下哪些情况可以认定为公益性捐赠？()

A.捐赠给教育机构用于购买图书的资金

B.捐赠给企业用于扩大生产规模的资金

C.捐赠给非营利性医疗机构用于医疗设备的资金

D.捐赠给政府用于公共安全设施建设的资金

三、填空题(共5题)

16.个人向某公募基金捐赠，若捐赠金额不超过个人当年应纳税所得额的30%，则该捐赠金额可享受全额的__抵扣。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

18.捐赠抵税的税率为__%，这是计算捐赠抵税金额的关键。

19.个人通过国家机关向教育、扶贫、环保、救灾等公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中__。

20.企业发生的直接捐赠支出，__计入应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.企业向非营利性医疗机构捐赠的资金，可以全额抵扣企业所得税。()

A.正确B.错误

22.个人向某基金会捐赠，捐赠金额超过其当年应纳税所得额的30%的部分，仍可享受全额个人所得税抵扣。()

A.正确B.错误

23.企业发生的直接捐赠支出，可以作为公益性捐