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实际税率计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为200万元，实际缴纳企业所得税为50万元，计算该企业的实际税率。()

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

2.某公司2023年度利润总额为1000万元，其中免税收入为200万元，应纳税所得额为多少？()

A.800万元

B.900万元

C.1000万元

D.1100万元

3.某企业2024年度实际缴纳增值税为200万元，销项税额为300万元，进项税额为100万元，计算该企业的增值税税负率。()

A.33.33%

B.50%

C.66.67%

D.100%

4.某个人2025年度取得工资收入50000元，专项附加扣除20000元，计算该个人的个人所得税应纳税所得额。()

A.30000元

B.40000元

C.50000元

D.60000元

5.某企业2026年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税为50万元，计算该企业应补缴的增值税。()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

6.某个人2027年度取得稿酬收入20000元，稿酬所得的适用税率为20%，计算该个人的稿酬所得应纳税额。()

A.4000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

7.某企业2028年度应纳企业所得税为200万元，已预缴企业所得税为100万元，计算该企业应补缴的企业所得税。()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

8.某个人2029年度取得特许权使用费收入50000元，特许权使用费的适用税率为30%，计算该个人的特许权使用费应纳税额。()

A.15000元

B.30000元

C.45000元

D.60000元

9.某企业2020年度应纳房产税为100万元，已预缴房产税为50万元，计算该企业应补缴的房产税。()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

10.某个人2021年度取得财产租赁收入20000元，财产租赁收入的适用税率为10%，计算该个人的财产租赁收入应纳税额。()

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况会导致企业的实际税率低于法定税率？()

A.企业享受税收优惠

B.企业应纳税所得额增加

C.企业实际缴纳的税额增加

D.企业享受减免税政策

12.以下哪些费用可以在计算个人所得税时作为专项附加扣除？()

A.医疗保险费

B.教育费附加

C.房产税

D.车船税

13.以下哪些情况属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.销售商品收取的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.销售服务收取的增值税

14.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些行为会导致企业应补缴企业所得税？()

A.企业实际缴纳的税额低于应纳税额

B.企业享受税收优惠

C.企业应纳税所得额增加

D.企业享受减免税政策

三、填空题(共5题)

16.实际税率是实际缴纳的税额与应纳税所得额的比率，如果应纳税所得额为100万元，实际缴纳的企业所得税为25万元，则实际税率为______。

17.个人所得税的应纳税所得额通常是指______扣除专项附加扣除后的余额。

18.增值税的税负率可以通过______与______的比率来计算。

19.企业所得税的免税收入是指______，不纳入企业所得税的计税依据。

20.增值税的进项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的______。

四、判断题(共5题)

21.实际税率一定低于法定税率。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人等。()

A.正确B.错误

23.增值税的进项税额是指企业销售商品、服务收取的增值税。()

A.正确B.错误

24.企业享受税收优惠会提高其实际税率。()

A.正确B.错误

25.增值税的销项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务