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企业所得税公益性捐赠扣除考试及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许在年度利润总额的多少比例内扣除？()

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

2.以下哪种情况不属于公益性捐赠支出？()

A.向教育机构捐赠

B.向环境保护组织捐赠

C.向所属企业的职工捐赠

D.向红十字会捐赠

3.企业对外捐赠的财产，其成本在税前扣除的依据是什么？()

A.捐赠时的市场价值

B.捐赠时的计税基础

C.捐赠后的计税基础

D.捐赠前的计税基础

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，超过年度利润总额12%的部分，可以如何处理？()

A.当年扣除

B.次年扣除

C.以后三年内扣除

D.不得扣除

5.企业发生的公益性捐赠支出，是否需要取得合法的凭证？()

A.需要

B.不需要

C.可以不取得

D.视情况而定

6.企业发生的公益性捐赠支出，是否可以抵扣增值税？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

7.企业捐赠给公益性社会团体的财产，其成本在税前扣除的依据是什么？()

A.捐赠时的市场价值

B.捐赠时的计税基础

C.捐赠后的计税基础

D.捐赠前的计税基础

8.企业发生的公益性捐赠支出，是否可以用于抵扣应缴纳的企业所得税？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

9.企业向公益性社会团体捐赠的现金，在税前扣除的依据是什么？()

A.捐赠时的市场价值

B.捐赠时的计税基础

C.捐赠后的计税基础

D.捐赠前的计税基础

10.企业发生的公益性捐赠支出，是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于公益性捐赠支出？()

A.向教育机构捐赠

B.向环境保护组织捐赠

C.向所属企业的职工捐赠

D.向红十字会捐赠

E.向政府部门捐赠

12.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的条件包括哪些？()

A.捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分

B.捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，结转以后三年内扣除

C.捐赠支出取得合法的捐赠票据

D.捐赠支出用于企业的生产经营活动

E.捐赠支出用于职工福利

13.企业发生的公益性捐赠支出，在税前扣除时，以下哪些情况不得扣除？()

A.捐赠支出未取得合法的捐赠票据

B.捐赠支出用于企业的生产经营活动

C.捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，未结转至以后年度

D.捐赠支出用于职工福利

E.捐赠支出用于个人或非公益性组织

14.企业发生的公益性捐赠支出，以下哪些可以作为合法的扣除凭证？()

A.捐赠收据

B.捐赠协议

C.捐赠票据

D.捐赠合同

E.捐赠清单

15.企业发生的公益性捐赠支出，以下哪些属于公益性社会团体？()

A.教育机构

B.环境保护组织

C.红十字会

D.政府部门

E.社会福利机构

三、填空题(共5题)

16.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许在年度利润总额的__%__内扣除。

17.企业向公益性社会团体捐赠的现金，在税前扣除的依据是__捐赠时的计税基础__。

18.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在__以后三年内__内扣除。

19.企业发生的公益性捐赠支出，应当取得__捐赠票据__作为合法的扣除凭证。

20.公益性捐赠是指企业通过__公益性社会团体__或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业向职工的捐赠支出，可以计入公益性捐赠支出，在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，必须取得捐赠票据才能在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业对外捐赠的财产，其成本在税前扣除的依据是捐赠时的市场价值。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.