2026年大学（会计学）税务筹划方案设计试题及答案.docVIP

2025年大学（会计学）税务筹划方案设计试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。（总共6题，每题5分）

1.以下哪种税务筹划方法属于利用税收优惠政策？

A.转让定价

B.成本费用调整

C.利用税收减免

D.改变企业组织形式

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售农产品

4.下列关于税务筹划的说法，正确的是（）。

A.税务筹划就是偷税漏税

B.税务筹划可以在纳税义务发生后进行

C.税务筹划的目的是降低税负

D.税务筹划只需要考虑税收因素

5.企业通过合理安排生产经营活动，将利润转移到低税率地区的子公司，从而降低整体税负，这种方法属于（）。

A.利用税收协定

B.利用税率差异

C.利用税收扣除

D.利用税收抵免

6.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.5月1日至6月30日

D.7月1日至8月31日

第II卷（非选择题共70分）

7.简答题：简述税务筹划的基本原则。（10分）

8.案例分析题：某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。2024年12月发生以下业务：销售产品一批，不含税销售额为100万元，同时收取包装物租金10万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。请计算该企业12月应缴纳的增值税，并分析是否存在税务筹划空间。（20分）

9.论述题：论述企业所得税税务筹划的主要方法。（20分）

10.材料分析题：材料：A公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为提高市场竞争力，计划扩大生产规模，需购置一批新设备。现有两种方案可供选择：方案一，从国内供应商处购买，设备价款100万元，增值税13万元，可取得增值税专用发票；方案二，从国外供应商处购买，设备价款120万元，关税10万元，增值税15.6万元，可取得海关进口增值税专用缴款书。已知A公司适用企业所得税税率25%，不考虑其他因素。问题：请分析两种方案的税务成本，并为A公司提出税务筹划建议。（20分）

答案

1.C

2.B

3.C

4.C

5.B

6.A

7.税务筹划的基本原则包括合法性原则，即必须在法律允许的范围内进行；事前筹划原则，需在纳税义务发生前谋划；目标性原则，以降低税负等为目标；全局性原则，要综合考虑各方面因素。

8.当期销项税额=（100+10÷1.13）×13%≈14.15（万元），当期进项税额=6.5万元，应缴纳增值税=14.15-6.5=7.65万元。税务筹划空间分析：可考虑将包装物租金合理转化为其他形式，如押金且在规定时间内退还，避免并入销售额缴纳增值税。

9.企业所得税税务筹划的主要方法有：合理利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等；合理安排成本费用，如准确划分成本费用界限、选择合适的折旧方法等；利用亏损弥补政策，合理结转亏损；合理利用企业组织形式，如设立子公司、分公司等；利用税收协定，降低跨境交易税负。

10.方案一：设备成本100万元，增值税13万元，可抵扣，税务成本主要是企业所得税（100×25%=25万元）。方案二：设备成本120万元，关税10万元，增值税15.6万元，税务成本：（120+10）×25%=32.5万元。筹划建议：若A公司资金充足且短期内不需要大量资金周转，从国内购买可降低税务成本；若考虑设备性能等因素必须从国外购买，可关注是否符合相关税收优惠条件，争取降低税负。