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全市国税系统企业所得税业务培训试题(8月8日)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的机关、事业单位

D.以上都是

2.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是？()

A.生产经营有关的合理支出

B.按照规定缴纳的职工教育经费

C.用于广告宣传的费用

D.用于贿赂他人的费用

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业亏损可以结转弥补吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按实际发生额申报

6.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用在税前扣除的是？()

A.生产经营有关的合理支出

B.用于购买固定资产的支出

C.用于支付罚款的支出

D.用于赞助公益事业的支出

7.企业所得税的征收管理机关是？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务总局

8.企业发生的下列收入中，应计入应纳税所得额的是？()

A.销售商品的收入

B.资产转让的收入

C.政府补助的收入

D.以上都不计入

9.企业所得税的纳税申报方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

10.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.用于研究开发的支出

B.用于购买无形资产的支出

C.用于支付职工工资的支出

D.用于购买固定资产的支出

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于税前扣除的项目？()

A.生产经营成本

B.所得税费用

C.销售费用

D.管理费用

E.财务费用

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.视同销售的收入

C.政府补助收入

D.营业外收入

E.捐赠收入

13.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些属于企业所得税优惠税率？()

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

E.对企业实际发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

14.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪些情形不得享受优惠？()

A.企业享受减半征收企业所得税的，其实际经营成果为亏损的

B.企业转让股权或资产，取得收入后改变企业登记注册类型的

C.企业在重组过程中，被吸收、合并、分立、解散、破产、清算的

D.企业在享受减免税优惠期间因违反税收法律法规受到处罚的

E.企业未按规定进行纳税申报，被税务机关处罚的

15.企业所得税的纳税申报，以下哪些内容应当在纳税申报表中填写？()

A.企业基本信息

B.应纳税所得额

C.税前扣除项目

D.应纳税额

E.实际缴纳税额

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，其中销售货物、提供劳务以及从事其他经营活动的收入，确认收入实现的日期为______。

17.企业所得税的税率为______的比例税率，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按______的税率征收企业所得税。

18.企业发生年度亏损，可以用______年度的所得弥补，未弥补完的亏损，可以结转至______年度弥补，但结转年限最长不得超过______年。

19.企业所得税的征收管理机关为国家税务局和______。

20.企业所得税的纳税期限为按______计算，分______次申报缴纳。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的各项支出，只要实际发生，就可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为按月计算，分四次申