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企业所得税基础知识28页PPT

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税主体包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.行政机关

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.利润总额

C.所得额

D.税前扣除额

3.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府奖励金

C.股息收入

D.投资收益

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

6.企业所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代征代扣

C.税收优惠措施

D.纳税人委托代缴

7.企业所得税的亏损结转期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.1年

D.无期限

8.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.投资损失

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

9.企业所得税的纳税申报表共有多少个附表？()

A.3个

B.5个

C.7个

D.10个

10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.税收返还

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内注册的企业

B.中国境内注册的个人独资企业

C.中国境内注册的合伙企业

D.中国境外注册但在中国境内有业务的企业

12.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.有关成本和费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

14.企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.减半征收

B.免税

C.税收返还

D.加速折旧

15.以下哪些属于企业所得税的纳税申报流程？()

A.收集整理纳税资料

B.编制纳税申报表

C.进行纳税申报

D.汇算清缴

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，按年度汇总计算，多退少补。年度纳税申报的时间为每年的__月__日至__月__日。

17.企业所得税的计税依据是企业的__减去__后的余额，即为应纳税所得额。

18.企业所得税的税率分为__级超额累进税率__和__级超额累进税率__，适用于不同规模的企业。

19.企业所得税的亏损结转期限为__年__，即企业发生的年度亏损，可以在以后__个__纳税年度内用税前利润弥补。

20.企业所得税的源泉扣缴是指__税务机关__依法对境内支付给__非居民企业__的所得，代扣代缴企业所得税。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税主体仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的成本费用。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的源泉扣缴仅适用于支付给外国企业的所得。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会根据企业的规模变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？

27.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些具体内容？

28.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些限制条件？

29.问：企业所得税的源泉扣缴是如何操作的？

30.问：企业所得税的年度汇算清缴是什么意思？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税主体是指在我国境内注册登记，实行独立核算，有独立经济核算单位的企业或者组织。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额，即为应纳税所得额。

3.【答案】D

【解析】国债利息收入、政府奖励金和股息收入都属于企业所得税的免税收入，而投资收益则需要缴纳企业所得税。

4.【答案】B