3风险-评估讲课稿.pptVIP

3风险评估;1.风险评估总流程

2.风险评估程序

;风险评估总流程;询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;了

解

被

审

计

单

位

及

其

环

境

;外

部

环

境;行

业

状

况;被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位的目标、战略和相关经营风险;被审计单位财务业绩的衡量和评价;了解被审计单

位及环境的工

作底稿示例

;实

训

项

目

3-1;在被审计单位整体层面

对内部控制的了解和评估;评价企业整体内部控制:控制环境;评价企业整体内部控制:风险评估;评价企业整体内部控制:控制活动;评价企业整体内部控制:信息与沟通;评价企业整体内部控制:监督;在重要业务流程层面对内部控制

了解和评估的一般程序;;了解被审计单

位内部控制的

工作底稿示例

;案

例

讨

论

3-1;了解和评价企业业务循环;业务循环的关系;1.审计风险模型

2.经营风险与审计风险关系

3.审计风险要素之间关系

;;;;;;案

例

讨

论

3-2;1.理解重要性水平

2.重要性水平与审计风险关系

3.如何确定计划的重要性水平

4.如何运用重要性水平;重要性水平定义;重要性与审计风险的反向关系;确定计划的重要性水平;税前净利润的5%-10%

流动资产的5%-10%

流动负债的5%-10%

资产总额的0.5%-2%

收入总额的0.5%-2%

权益总额的1%-5%;;尚未更正错报的汇总数;运用重要性的判断;运用重要性的判断;运用重要性的判断;案

例

讨

论

3-3;1.项目组内部对风险评估的讨论

2.对风险评估的修正

3.对风险评估的记录;讨论时间和方式：在整个审计过程中持续交换;风险评估是一个不断进行和修正的过程;1.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表

发生重大错报的可能性进行的讨论，以及

得出的重要结论；

2.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面

的了解要点（包括对内部控制各项要素的了解

要点）、信息来源以及实施的风险评估程序；

3.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、

评估出的重大错报风险；注册会计师识别出的

特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大

错报风险，以及对相关控制的评估;风险评估工作

底稿示例

;谢谢大家！