商业银行与金融监管课件.pptVIP

商業銀行與金融監管第一節金融監管的目的和內容現代世界各國全面廣泛的金融監督管理制度建於20世紀30年代的經濟金融大危機之後。各國的銀行法規定了金融監管的目的。一、金融監管的目的保護公眾利益保障金融體系的安全穩定保障金融業公平競爭，提高金融業的效率5.1金融監管的目的和內容二、金融監管的基本原則依法原則規範原則綜合原則社會原則5.1金融監管的目的和內容三、金融監管的內容（一）預防性管理預防性管理包括行政管理和預警制度。行政管理以市場進入管理為核心，目的在於維護金融業的安全與穩定。銀行（及分支機構）設立、變更、合併、停業、複業或破產；銀行組織、名稱、資本、所有權、管理人員、業務範圍等方面的管理。預警制度包括各種業務活動限制和資產負債結構控制，目的在於限制商業銀行接受風險的程度。5.1金融監管的目的和內容（一）預防性管理市場准入管理進入市場所需要的資格條件；規定業務範圍利率限制資產流動性管理資本充足性管理貸款管理集中貸款限制；內部貸款限制；呆帳準備金和一般準備金的提取其他業務活動限制投資限制、國際貸款規模的限制、外匯交易業務限制等。5.1金融監管的目的和內容（二）保護性管理1、最後貸款人制度一國的監管當局有責任向銀行提供緊集資金援助，幫助其渡過危機，並且使整個金融業避免受到連鎖反應。2、存款保險制度在商業銀行倒閉時，保護存款人利益。5.1金融監管的目的和內容東南大學遠程教育商業銀行經營管理第十二講主講教師：曹卉宇第二節金融監管的方式調控管理金融管理當局通過金融調控杠杆、調整法規、干預市場等手段對商業銀行的經營活動進行調節的行為。稽核監督金融監管當局運用稽核手段對商業銀行的法規執行情況、業務經營狀況進行監督控制的行為。一、現場稽核由金融監管當局指派稽核員或稽核組到商業銀行進行的實地稽核。重點稽核、定期的全面稽核。資信等級愈低或經營規模愈大，接受現場稽核的頻率愈高。正式稽核前，充分的準備和計畫。5.2金融監管的方式1、對銀行內部控制的稽核根據《有效銀行監管的核心原則》，內部控制包括：組織結構、會計規則、“雙人”原則。銀行內部稽核銀行內部稽核的獨立性；銀行內部稽核員是否稱職；銀行內部稽核的充足性和有效性；評價銀行內部稽核。5.2金融監管的方式2、對銀行資產狀況的稽核銀行資產主要包括現金、同業拆放、各種貸款和投資。現金帳戶的稽核同業拆放的稽核貸款業務的稽核5.2金融監管的方式3、對銀行負債狀況的稽核銀行負債包括存款、借款和資本金等。存款業務的稽核借入資金的稽核資本金的稽核5.2金融監管的方式4、對銀行其他方面的稽核收入與支出、資產負債管理、利率風險管理、表外業務管理、資產證券化、銀行保險、電腦服務、紅利和雇員利益等。銀行董事會的監管責任進行稽核。5.2金融監管的方式二、非現場稽核通過對商業銀行的資產負債表及其它各種業務報表、報告等資料進行研究、分析和檢查來執行監督稽核的方式。非現場稽核的目標：防患於未然；嚴密監控已存問題；有利於金融監管當局隨時瞭解整個金融業的動態。5.2金融監管的方式二、非現場稽核資料來源：資產負債表外幣敞口頭寸表資產負債期限分析表大額存款分析表信用風險分析表大額貸款分析表投資債券分析表收支分析表損益表資本金和儲備情況表5.2金融監管的方式二、非現場稽核作用：限於人力的因素，監管當局通過非現場稽核隨時瞭解商業銀行出現的問題，隨時加以解決；與現場稽核相互配合實施全面監管；瞭解銀行業的最新發展；制定金融政策的依據。5.2金融監管的方式三、稽核結果改進行動計畫有問題不公諸於眾銀行倒閉1、監管當局的原則保護存款人在該銀行的債權；減少金融業的損失；避免打擊公眾對金融體系的信心。2、做法合併、重組、關閉5.2金融監管的方式第三節外部審計社會審計力量；在金融監管中的地位和作用各國不大相同；外部審計對商業銀行而言，既是法規的要求，又符合經濟的要求。一、外部審計的職能資訊鑒證法定審計監管審計統計報表稽核對商業銀行會計及其他記錄、內部控制系統的稽核專項調查5.3外部審計二、外部審計的一般規定審計師和報告會計師的聘用外部審計的工作程式報告會計師的工作標準外部審計參與金融監管是多方面的對銀行反洗錢的檢查；根據稅務條例的要求對商