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企业所得税前扣除项目与标准试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的广告费支出

C.企业的罚款支出

D.企业的业务招待费支出

2.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业购买固定资产的支出

B.企业对外捐赠的支出

C.企业支付的职工福利费

D.企业支付的增值税

3.企业发生的下列哪项支出，可以按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业支付的利息支出

B.企业支付的房产税

C.企业支付的增值税

D.企业支付的违约金

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.企业的研发费用

B.企业的职工教育经费

C.企业的业务招待费

D.企业的环境保护费用

5.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业支付的罚款

B.企业支付的诉讼费

C.企业支付的滞纳金

D.企业支付的赞助费

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以按照一定比例在税前扣除？()

A.企业的广告费支出

B.企业的业务招待费支出

C.企业的财务费用支出

D.企业的销售费用支出

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的福利费支出

C.企业的工会经费支出

D.企业的教育经费支出

8.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业的赞助支出

B.企业的罚款支出

C.企业的捐赠支出

D.企业的业务招待费支出

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以按照一定比例在税前扣除？()

A.企业的折旧费用

B.企业的无形资产摊销费用

C.企业的长期待摊费用

D.企业的资产减值损失

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.企业的投资收益

B.企业的营业外收入

C.企业的资产处置收益

D.企业的政府补助

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.广告费支出

C.罚款支出

D.业务招待费支出

12.以下哪些费用属于企业的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工福利费

B.财务费用

C.销售费用

D.税金及附加

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？()

A.研发费用

B.罚款支出

C.捐赠支出

D.职工教育经费

14.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除？()

A.广告费支出

B.业务招待费支出

C.税金及附加

D.折旧费用

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？()

A.职工工资

B.财务费用

C.罚款支出

D.资产减值损失

三、填空题(共5题)

16.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于可以在计算应纳税所得额时扣除的是______。

17.企业在计算应纳税所得额时，支付给金融机构的______，可以在税前扣除。

18.企业发生的______，按照规定计算的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

19.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的______加计扣除。

20.企业发生的______，按照规定计算的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业支付给员工的加班费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.企业支付的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产的折旧费可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的业务招待费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.企业对外捐赠的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定广告费支出的扣除限额？

答：企业发生的广告费支出，除国务院财政、