商业银行资金清算的核算课件.pptVIP

第二節全國聯行往來的核算五、聯行賬務的年度結清㈢上年聯行賬務的核對與上劃3.總行結平上年全國聯行往來賬務總行收到各管轄分行上劃的上年聯行科目餘額，核對無誤後辦理轉賬，其方法與管轄分行收到經辦行上劃上年聯行科目餘額的處理方法相同第二節全國聯行往來的核算五、聯行賬務的年度結清㈢上年聯行賬務的核對與上劃3.總行結平上年全國聯行往來賬務待各管轄分行全部餘額劃齊後，“上年聯行往賬”與“上年聯行來賬”科目餘額相等且方向相反。即可對轉結平。第二節全國聯行往來的核算六、聯行匯差資金清算聯行匯差是指各行在辦理業務過程中為本系統其他行處代收、代付款項的差額，即聯行往來各科目借、貸方發生額軋抵後的差額，它反映聯行間各行處的資金存、欠關係。當聯行往來各科目貸方發生額合計大於借方發生額合計時，即為應付匯差，意味著佔用了他行的資金；反之，即為應收匯差，則表明是被他行佔用了資金。第二節全國聯行往來的核算六、聯行匯差資金清算聯行匯差資金的清算現行做法主要有通過人民銀行實撥匯差資金和同步清算匯差資金兩種。㈠通過人民銀行實撥匯差資金1.調出匯差資金的處理借：聯行往賬貸：存放中央銀行準備金第二節全國聯行往來的核算六、聯行匯差資金清算㈠通過人民銀行實撥匯差資金2.調入匯差資金的處理借：存放中央銀行準備金貸：聯行來賬第二節全國聯行往來的核算六、聯行匯差資金清算㈡同步清算匯差資金同步清算匯差資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，發報行通過其清算行經總行清算中心將款項匯劃至收報行的同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算，每日更新各清算行在總行開立的備付金存款帳戶。第三節資金匯劃清算系統的核算一、資金匯劃清算的基本做法資金匯劃清算的基本做法是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監督。實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶，用於匯劃款項時資金清算。同步清算是指發報經辦行通過其清算行經總行清算中心將款項匯劃至收報經辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。第三節資金匯劃清算系統的核算一、資金匯劃清算的基本做法頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款帳戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區分行借款，省區分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足可向總行借款。集中監督是指總行清算中心對匯劃往來數據發送、資金清算、備付金存款帳戶資信情況和行際間查詢查複情況進行管理和監督。第三節資金匯劃清算系統的核算二、資金匯劃清算的處理辦法資金匯劃清算系統採取“匯劃數據即時發送，各清算行控制進出，總行中心即時處理，匯劃資金按時到達”的辦法。“匯劃數據即時發送”是指發報經辦行錄入匯劃數據後，全部即時發送至發報清算行。第三節資金匯劃清算系統的核算二、資金匯劃清算的處理辦法“各清算行控制進出”是指清算行轄屬所有經辦行的資金匯劃、查詢查複全部通過清算行進出，清算行控制轄屬經辦行的資金清算。“總行中心即時處理”是指總行清算中心對發報清算行傳輸來的匯劃數據即時傳輸至收報清算行。即時業務由收報清算行即時傳輸到收報經辦行，批量業務由收報清算行次日傳輸到收報經辦行。總行清算中心當日更新各清算行備付金存款。第三節資金匯劃清算系統的核算二、資金匯劃清算的處理辦法“匯劃資金按時到達”是指匯劃資金能夠做到即時業務即時到達經辦行，批量業務次日到達經辦行。第三節資金匯劃清算系統的核算三、會計科目、會計憑證㈠會計科目的設置1.上存系統內款項該科目用於核算和反映各省區分行、直轄市分行、總行直屬分行及二級分行存放在上級管轄行的清算（調撥）備付金、定期存款和特種存款等。該科目為省區分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級分行使用，屬資產類，餘額反映在借方。第三節資金匯劃清算系統的核算三、會計科目、會計憑證㈠會計科目的設置1.上存系統內款項省區分行、直轄市分行、總行直屬分行在科目下設“上存總行備付金戶”，用於直轄市分行和總行直屬分行清算轄屬行處匯劃款項和資金調撥及省區分行的資金調撥。第三節資金匯劃清算系統的核算三、會計科目、會計憑證㈠會計科目的設置1.上存系統內款項省分行營業部、二級分行在科目下設兩個專戶：①上存總行備付金戶，用於清算轄屬行處匯劃款項。②上存省區分行調撥資金戶，用於省區分行集中調撥全轄資金的核算。第三節資金匯劃清算系統的核算三、會計科目、會計憑證㈠會計科目的設置2.系統內款項存放該科目用於總行及各省區分行核算下級行存放的清