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企业所得税非货币性资产捐赠处理考试及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业将自产产品用于对外捐赠，该产品在捐赠当月未实现销售，企业所得税处理应如何计算？()

A.按市场价格计算

B.按成本价计算

C.按账面价值计算

D.按公允价值计算

2.企业对外捐赠固定资产，应如何确定其捐赠价值？()

A.按固定资产的账面价值计算

B.按固定资产的公允价值计算

C.按固定资产的净值计算

D.按固定资产的残值计算

3.企业对外捐赠无形资产，以下哪种方式不适用于确定其捐赠价值？()

A.按无形资产的账面价值计算

B.按无形资产的公允价值计算

C.按无形资产的评估价值计算

D.按无形资产的成本计算

4.企业对外捐赠非货币性资产，以下哪种情况不属于视同销售处理？()

A.企业将自产产品用于对外捐赠

B.企业将购买的产品用于对外捐赠

C.企业将自用资产用于对外捐赠

D.企业将受赠资产用于对外捐赠

5.企业对外捐赠资产，在会计处理上应如何确认收入？()

A.直接确认收入

B.通过捐赠收入科目确认

C.不确认收入，仅做账务处理

D.通过其他业务收入科目确认

6.企业对外捐赠资产，在税务处理上应如何计算所得税？()

A.按公允价值计算

B.按成本价计算

C.按账面价值计算

D.按评估价值计算

7.企业对外捐赠资产，以下哪种情况不属于企业所得税的免税项目？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给慈善机构

C.捐赠给政府部门

D.捐赠给企业内部员工

8.企业对外捐赠资产，以下哪种情况不属于捐赠收入？()

A.捐赠现金

B.捐赠固定资产

C.捐赠无形资产

D.捐赠企业内部产品

9.企业对外捐赠资产，以下哪种情况不属于企业所得税的应税收入？()

A.捐赠现金

B.捐赠固定资产

C.捐赠无形资产

D.捐赠给政府部门

10.企业对外捐赠资产，以下哪种情况不属于企业所得税的扣除项目？()

A.捐赠现金

B.捐赠固定资产

C.捐赠无形资产

D.捐赠给企业内部员工

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠非货币性资产时，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.捐赠资产的成本

B.捐赠资产的公允价值

C.捐赠过程中的合理税费

D.捐赠资产的账面价值

12.企业所得税法规定，以下哪些情况下，企业可以将非货币性资产捐赠计入当期成本费用？()

A.捐赠给政府部门

B.捐赠给事业单位

C.捐赠给非营利性组织

D.捐赠给企业员工

13.企业进行非货币性资产捐赠时，以下哪些情况可能影响捐赠的价值确定？()

A.捐赠资产的账面价值

B.捐赠资产的公允价值

C.捐赠目的和受赠方的使用情况

D.捐赠资产的评估价值

14.以下哪些情况可能需要企业对捐赠的非货币性资产进行税务调整？()

A.捐赠资产的实际价值高于账面价值

B.捐赠资产的实际价值低于公允价值

C.捐赠资产的成本无法确定

D.捐赠资产的账面价值为零

15.企业捐赠非货币性资产，以下哪些情形属于企业所得税的免税项目？()

A.捐赠给国家机关

B.捐赠给教育机构

C.捐赠给科研机构

D.捐赠给企业内部员工

三、填空题(共5题)

16.企业在捐赠非货币性资产时，应当根据资产的__确定其捐赠价值。

17.企业将自产产品用于对外捐赠，若产品在捐赠当月未实现销售，其企业所得税处理应按照__计算。

18.企业在捐赠非货币性资产时，如果捐赠资产的成本无法确定，应当根据资产的__确定其捐赠价值。

19.企业在计算捐赠非货币性资产的所得税扣除时，应当将捐赠资产的__从应纳税所得额中扣除。

20.企业对外捐赠资产，如果捐赠资产的公允价值与账面价值存在差异，应当在__进行调整。

四、判断题(共5题)

21.企业对外捐赠非货币性资产时，其捐赠价值只能按资产的公允价值确定。()

A.正确B.错误

22.企业捐赠的非货币性资产，无论捐赠给谁，都可以计入当期成本费用。()

A.正确B.错误

23.企业在捐赠非货币性资产时，如果捐赠资产的公允价值低于其账面价值，企业可以选择按公允价值计算捐赠价值。()

A.正确B.错误

24.企业将自产产品用于对外捐赠，如果该产品在捐赠当月未实现销售，企业所得税处理应按产品的成本价计算。()

A.正确