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部门费用预算管理制度

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司各部门费用预算的管理流程，强化成本控制意识，提高资金使用效益，确保公司经营目标的实现，依据国家相关财经法规及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在通过系统化、规范化的预算管理，引导各部门合理规划资源，优化支出结构，杜绝浪费，提升整体运营效率。

1.2适用范围

本制度适用于公司内部所有职能部门及业务单元（以下统称“部门”）的各项费用预算管理活动，包括预算的编制、审批、执行、控制、分析、调整及考核等环节。

1.3基本原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司整体发展战略和年度经营目标，确保资源投入与战略重点相匹配。

2.全面性原则：预算管理应覆盖部门所有常规及专项费用支出，做到全员参与、全过程控制。

3.审慎性原则：预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”，对各项支出进行合理预估，避免盲目乐观。

4.可控性原则：预算项目应尽可能细化至具体可控的费用类别，责任落实到部门及相关负责人。

5.效益优先原则：在预算安排上，优先保障对提升公司核心竞争力和经营效益有直接贡献的支出。

6.严肃性与灵活性相结合原则：预算一经批准，应严格执行；同时，对于不可预见的特殊情况，允许按规定程序进行适当调整。

第二章预算编制

2.1预算编制主体与职责

各部门为预算编制的责任主体，部门负责人对本部门预算的真实性、合理性及完整性负主要责任。财务部作为预算管理的归口部门，负责预算编制的组织、指导、汇总及初审工作。

2.2预算编制周期与时间安排

公司实行年度预算管理，并根据需要辅以季度或月度滚动预算调整。具体预算编制工作通常于每年第四季度启动，明确各阶段时间节点，确保预算在新财年开始前下达执行。

2.3预算编制依据

各部门预算编制应基于以下主要依据：

1.公司年度经营目标及战略规划；

2.部门年度工作计划及重点项目；

3.历史费用数据及成本控制目标；

4.相关的行业标准、物价水平及市场趋势；

5.公司已批准的重大投资计划或专项支出。

2.4预算编制内容与方法

1.费用项目分类：预算费用通常包括但不限于：人员费用、办公费用、差旅费、业务招待费、培训费、折旧费、水电费、通讯费、维修费、物料消耗、市场推广费、咨询费等。各部门应根据实际业务特点细化费用子目。

2.编制方法：各部门可根据费用性质和管理需要，采用零基预算、增量预算、弹性预算等不同编制方法。对于常规性、固定性支出，可适当简化；对于重点项目或大额变动支出，应详细说明测算依据。

2.5预算编制流程

1.自下而上申报：各部门根据预算编制要求和自身工作计划，填制预算申报表，经部门负责人审核后提交财务部。

2.财务初审与汇总：财务部对各部门提交的预算草案进行初步审核，检查其完整性、合规性及合理性，并进行汇总平衡。

3.沟通与调整：财务部就预算草案中的疑问与相关部门进行沟通，必要时提出调整建议，部门据此修改完善。

第三章预算审批与下达

3.1预算审批权限

预算审批实行分级授权制度。部门预算草案经财务部汇总平衡后，形成公司整体预算方案，按以下程序报批：

1.公司管理层（如总经理办公会）对预算方案进行审议；

2.最终预算方案报请公司决策机构（如董事会）审批。

3.2预算审批重点

审批环节主要关注预算的总体合理性、与战略目标的契合度、资源分配的均衡性、成本控制措施的有效性以及是否存在重大风险。

3.3预算正式下达

年度预算一经批准，由财务部统一正式下达至各部门。预算下达文件应明确各部门的预算总额及主要费用项目的控制额度。各部门应严格按照下达的预算执行。

第四章预算执行与控制

4.1预算执行责任

各部门是预算执行的直接责任单位，部门负责人对本部门预算执行情况负总责。所有费用支出均应控制在批准的预算额度内。

4.2日常费用控制

1.支出审批：各项费用支出应严格履行公司规定的报销审批流程。审批人在审批时须关注该项支出是否符合预算安排。

2.预算限额预警：财务部可通过财务信息系统对各部门费用支出进行实时监控，当某项费用接近或超出预算限额时，及时向相关部门发出预警。

3.超预算与无预算支出管理：原则上禁止超预算和无预算支出。确因特殊情况需要发生的，必须按规定程序申请预算调整，未经批准不得列支。

4.3预算调整

1.调整条件：当出现以下重大情况时，可申请预算调整：

*公司经营战略或年度经营目标发生重大调整；

*市场环境发生重大变化，对预算执行产生显著影响；

*发生不可预见的重大突发事件；

*原预算编制基础发生根本性改变。

2.调整程序：预算调整申请由部门提出，详细说明调整理由、调整金额及对经营目标的影响，经财务部审核并按原审批