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企业信用风险管理操作流程手册

前言

在当前复杂多变的商业环境中，信用风险已成为企业运营与发展所面临的核心挑战之一。有效的信用风险管理不仅能够保障企业现金流的健康稳定，降低坏账损失，更能提升企业整体竞争力，为可持续发展奠定坚实基础。本手册旨在为企业提供一套系统、规范且具有实操性的信用风险管理操作流程指引，帮助企业建立健全内部信用风险控制体系，提升信用风险识别、评估、监控与应对能力。

本手册适用于企业内所有涉及客户开发、销售、财务、法务及风险管理的相关部门与人员。各部门应充分理解并严格执行本手册规定的流程与要求，协同合作，共同构筑企业信用风险管理的第一道防线。

第一章组织架构与职责分工

1.1信用风险管理领导小组

企业应设立信用风险管理领导小组，由总经理或分管副总经理担任组长，成员包括销售、财务、法务、风控等部门负责人。其主要职责为：

*审定企业信用风险管理的总体策略、政策及制度；

*审批重大信用风险决策及超出授权范围的信用额度；

*协调解决信用风险管理过程中跨部门的重大问题；

*定期听取信用风险管理工作汇报，监督评估体系运行有效性。

1.2信用管理部门/岗位

企业应根据自身规模与业务特点，设立独立的信用管理部门或在相关部门（如财务部或风险管理部）内设置专职信用管理岗位。其主要职责为：

*负责信用风险管理日常工作的组织与实施；

*制定与完善信用风险管理的具体操作流程和细则；

*客户信用信息的收集、整理、分析与归档；

*客户信用评级的初评与复评；

*客户信用额度的核定、调整与监控；

*应收账款的跟踪、预警与逾期催收的协调；

*信用风险管理相关培训与宣传。

1.3相关业务部门职责

*销售部门：在客户开发阶段提供初步信息；参与客户信用调查；在授权范围内进行信用销售；配合进行应收账款的催收；及时反馈客户经营状况及异常信息。

*财务部门：负责应收账款的核算与对账；提供客户付款记录；参与信用评估模型中财务指标的设定与分析；协同处理逾期款项的财务影响。

*法务部门：参与重大合同的审核；提供法律风险咨询；协助处理逾期账款的法律追讨；完善合同条款中的信用保障措施。

*采购/供应链部门：（如涉及供应商信用）对重要供应商进行信用评估与管理，防范供应链中断风险。

第二章信用政策与制度建设

2.1信用政策的制定

信用政策是企业信用风险管理的核心指导文件，应明确以下内容：

*信用管理目标：如坏账率控制目标、平均回款周期目标等；

*客户信用标准：明确不同类型客户的准入基本条件；

*信用额度与期限：规定不同信用等级客户对应的信用额度上限及账期；

*现金折扣与优惠政策：鼓励提前付款的具体措施；

*信用审批权限：不同层级人员的信用审批权限划分；

*逾期应收账款处理原则：催收策略、坏账计提与核销标准。

2.2信用管理制度的细化

在总体信用政策框架下，应制定相应的配套管理制度，如：

*《客户信用信息收集与管理办法》

*《客户信用评级管理办法》

*《客户授信额度管理办法》

*《应收账款管理办法》

*《逾期账款催收与处理办法》

第三章客户准入与信用评估

3.1客户信息收集

*信息来源：

*客户自行提供的资料（如营业执照、财务报表、公司章程等）；

*公开渠道信息（如企业信用信息公示系统、行业报告、新闻动态等）；

*商业征信机构报告；

*银行、行业协会等第三方机构提供的信息；

*企业内部过往交易记录及评价。

*信息内容：

*基本信息：企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、经营范围等；

*财务信息：资产负债表、利润表、现金流量表等；

*经营信息：主营业务、市场地位、上下游客户、经营年限、员工规模等；

*信用信息：过往付款记录、有无违约历史、涉诉情况、行政处罚记录等。

3.2客户信用评级

*评级模型：企业应建立或选用适合自身业务特点的信用评级模型。评级指标通常包括但不限于：财务状况（如资产负债率、流动比率、利润率）、经营状况（如营收增长率、市场份额）、行业风险、履约历史、企业规模与性质等。

*评级流程：

1.信用管理部门/岗位收集客户信息并进行初步核实；

2.依据评级模型对客户进行评分；

3.根据评分结果确定客户信用等级（如AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC等）；

4.信用评级结果应提交信用风险管理领导小组审批或按权限审批。

*评级更新：客户信用评级并非一成不变，应根据客户经营状况变化、交易记录及外部环境等因素定期（如每年）或不定期进行复评与调整。

3.3客户授信额度与条款确定

*授信额度核