税务代理与筹划核心考点及实例分析.pdfVIP

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第十五章税务和税务筹划

第十五章课程目录：

一、本章命题常规

二、本章重要考点及习题示例

三、跨章节知识点组合

一、本章命题常规

涉及师以、筹划等方式，从事的常见涉税业务的内容、程序和规范。

从考试分值角度看，单纯本章的分值体现在客观题上，分值大约2分，但是本章题往往是本章的视角、实体法或程序法

的政策依托，因此本章题的分值往往被归入相关实体法、程序法的章节的分值中。

二、本章重要考点及习题示例

考点1：税务业务范围

【例题1•多选题】下列各项中，属于税务业务范围的有（）。（2009年）

A.纳税、退税和减免税申报

B.企业所得税财产损失的鉴证

C.的领购手续

D.一般资格认定申请

【】ABD

【例题2•多选题】某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家师。按照有

关规定，该师能够承接的业务有（）。（2011年）

A.建账建制和账务

B.领购手续

C.纳税和减免税申报

D.、筹划业务

【】ACD

【例题3•多选题】下列税务业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。（2013年）

A.研发费用加计扣除的鉴证

B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

C.企业所得税财产损失的鉴证

D.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

【】ABCD

考点2：税务业务

【例题1•单选题】税种认定登记是由主管根据的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务

机构中，有权进行税种认定登记的是（）。（2013年）

A.县国家

B.县国家直属税务所

C.县国家征管所

D.县国家征收分局

【】A

【例题2•多选题】以下属于统票领购方式的有（）。

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.评估发售

【】ABC

【解析】统票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购担保发售四种。

考点3：税务筹划概念辨析

【例题1•单选题】采取弄虚和，将小额的应退税行为成大额的应退税行为，该行为是（）。

A.偷税

B.逃税

C.税务筹划

D.骗税

【】D

【例题2•单选题】企业所得税定：福利企业凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收企业所得税；凡安

置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收企业所得税。有些企业为了享受这条，在社会上

广招人员，使本企业的“四残”人员达到税定的比例。但这些人员被企业招募为职工后又被放假回家，每月只领取

少量的生活费。这种行为是（）。

A.税务筹划

B.

C.骗税

D.偷税

【】D

考点4：处理方法筹划法

【例题1•单选题】可利用存货计价方法进行筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是（）。

（2012年）

A.先进先出法

B.加权平均法

C.移动平均法

D.个别计价法

【】A

【例题2•多选题】采用缩短折旧年限的方法，有利于加速成本回收，可使后期成本费用前移，从而使前期利润发生后移，

在税率不变的情况下可以使企业所得税递延缴纳。但以下情况不宜缩短折旧年限的是（）

A.税率预期上升的情况下购入的固定资产

B.税率预期下降的情况下购入的固定资产

C.已达税定最低折旧年限的固定资产

D.享受减免税期内添置的固定资产

【】ACD

【例题3•多选题】亏损企业在亏损期固定资产应（）。

A.不宜扩大固定资产原值

B.尽可能多地将相关费用计入固定资