费用开支管理详细规定.docVIP

费用开支管理暂行要求

第一章总则

为深入落实集团下达费用开支管控要求，明确企业各部门费用开支管控责任，规范费用开支审批程序，依据集团相关要求，制订本要求。

本要求适用企业各部门。企业下属各全资、控股、参股企业，参考本要求实施。

第二章费用开支管控标准

费用开支实施预算目标控制。

各部门费用标准上不得超出各部门整年费用预算总额，且业务招待费及企业认为必需其它费用项目单项不超预算。

未列入年初预算不可预见而且对企业目前经营工作会造成直接影响突发性费用开支或因其它特殊原因超出同期预算费用开支根据“必需、必需”标准报批：5万元以下（不含5万元）由企业分管领导、财务总监和总经理审批，5万元以上（含5万元）由总经理办公会审批。未经同意不得实施。

费用开支实施限额标准控制。

费用开支有限额标准，如差旅费、业务招待费等，标准上不得超出限额标准。因特殊原因确需超标，应说明原因，报经企业分管领导、财务总监和总经理同意后方可实施，未经同意，不得实施。

费用开支实施事前审批。

非确需发生可控费用开支，如差旅费、业务招待费、宣传推广费（含广告费、展览费及广告宣传礼品费等，下同）、会议费、专业咨询费（含审计、评定、税务等中介机构费用，下同）、诉讼费（含法律顾问费，下同）、招聘费、租赁费、保险费、印刷费、购置办公用具、电脑耗材、办公家俱等费用开支、书报费、维修保养费、佣金、协会费、福利、工会、培训、企业文化建设费等，需按下述要求办理事前审批手续，未经同意，不得实施：

(一)其它要求有明确要求，如差旅费、业务招待费等，按相关要求实施；

(二)宣传推广费单笔5万元以下（不含5万元）由企业分管领导、财务总监事前审批；5-50万元（含5万元，不含50万元）由企业分管领导、财务总监和总经理事前审批；50万元以上（含50万元）由总经理办公会事前审批。宣传推广费事前申请中应有以前类似活动效果量化评定。

(三)会议费、专业咨询费、诉讼费单笔3万元以下（不含3万元）由企业分管领导、财务总监事前审批，3-30万元（含3万元，不含30万元）由企业分管领导、财务总监和总经理事前审批；30万元以上（含30万元）由总经理办公会事前审批。

(四)除上述情况外，其它可控费用开支由部门总经理（含主持工作部门总经理室组员，下同）进行事前审批。

相关费用开支超出预算或超出限额标准，审批人不应同意。特殊情况下确需实施，应根据本要求第三条、第四条要求办理事前审批手续。

费用开支实施归口管理。

各部门发生费用计入各部门费用，不得列入其它部门或到下属企业报销，也不得代其它部门、下属企业负担费用。除统一进行宣传推广活动外，标准上不再为下属企业市场推广、新产品促销等提供补助。

费用开支实施大额招标。

对年采购额超出50万元项目，应采取公开招标方法。日常采购成宗办公用具、电脑耗材、办公家俱等，需邀请三家以上（含三家）供给商报价。审计、评定、税务、法律等中介机构选聘，需邀请三家以上（含三家）符合条件中介机构候选。

费用开支优先利用集团内部资源。

在举行会议、出差住宿、业务招待等时，在相同条件下优先利用集团内部资源。

费用开支取得原始票据必需正当合规。

各项费用开支必需取得符合税法、财务会计制度等要求原始票据。

费用开支实施月度通报。

财务部每个月应将各部门费用发生情况、预算完成情况等进行通报。

第三章费用开支管控部门责任划分

工资、津贴、奖金及社保等人工成本由行政人事部负责依据国家、企业相关要求进行管理，计入各部门费用。职员福利费、教育经费、招聘费和外派人员费用由行政人事部代管，其中职员福利费、教育经费分别在不超出工资薪金总额14%和2.5%且不超出整年预算范围内使用。

房屋租赁费、物业管理费、水电能源费、通讯费（含固定电话费、移动电话费）、汽车费用（含车辆汽油燃料、维修保养、保险、养路费等）、会议费、诉讼费、办公用具费、办公家俱费、报刊费等由行政人事部负责日常管理，并根据一定标准分摊到相关部门。其中房屋租赁费、物业管理费等应由财务部根据财务会计制度相关要求计入各部门费用。

和计算机、网络等相关费用，如计算机软硬件、耗材购置、租赁、维修保养、售后服务、互联网网络费等由信息管理部日常管理，并根据一定标准分摊到相关部门。

宣传推广费由产品研发营销部代管，并依据一定标准分摊到相关部门及相关下属企业。

工会经费、企业文化建设费（由工会组织相关活动在工会经费中开支）、党团活动费由党群工作部代管，其中工会经费在不超出工资薪金总额2%和年初预算范围内使用。

财务费用（含银行手续费、汇兑损益等）、所得税及其它税费、财产保险费、专业咨询费、资产减值计提、固定资产折旧等由由财务部负责日常管理，财务部负责将资产减值损失、固定资产折旧等根据一定标准分摊到相关部门。

第四章原始票据通常要求

从外单位取得原始票据，如发票等