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2025年税务师考试《税法二》专项训练冲刺卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某学校提供的教育服务

B.某医院提供的医疗服务

C.某居民个人销售自己使用过的二手车

D.某单位将自有的房产无偿赠送其他单位

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算公式为（）。

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-税率)

C.销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率

D.销项税额=含税销售额÷(1-税率)×税率

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，不视同销售行为

C.将购进货物分配给股东，不视同销售行为

D.将自产货物用于对外捐赠，不视同销售行为

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

5.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物进口环节

C.货物零售环节

D.货物批发环节

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.轮胎

7.某白酒生产企业销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，税率为13%。该企业应缴纳的消费税税额为（）万元。（粮食白酒消费税税率为20%，从量定额为0.5元/斤，每斤=500克）

A.20

B.30

C.40

D.50

8.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照法律规定缴纳企业所得税的（）。

A.个人

B.法人

C.自然人

D.合伙企业

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.企业对外出租固定资产的租金收入

C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让无形资产的净收益

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这里的“其他支出”不包括（）。

A.企业参加财产保险支付的保险费

B.企业因违反合同约定支付的违约金

C.企业向关联方支付的管理费

D.企业发生的公益性捐赠支出

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产按照实际支出确定计税基础

B.无形资产按照摊销费用确定计税基础

C.存货按照市场价值确定计税基础

D.持有至到期投资按照成本确定计税基础

12.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30

B.60

C.90

D.180

13.下列关于个人所得税工资、薪金所得的表述，正确的是（）。

A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额

B.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.工资、薪金所得，以每年收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.工资、薪金所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

14.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.定额税率

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人提供技术咨询获得的报酬

B.个人发表文章获得的稿酬

C.个人进行演出获得的报酬

D.个人出租房屋获得的租金

16.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，真实、准确，并按照规定在税前扣除，是指（）原则。

A.