2025年税务遴选客观题及参考答案(五十一).docxVIP

2025年税务遴选客观题及参考答案(五十一)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于我国增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.固定税率

4.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.采购额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

5.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？()

A.收入总额减去成本、费用和损失

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减去成本、费用和损失后的净额

D.收入总额减去成本、费用和损失后的利润

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

7.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.小型企业和微型企业

C.大中型企业和中小型企业

D.国有企业和私营企业

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.残疾人工资支出

D.购买固定资产支出

9.个人所得税的征收管理机关是哪个？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商行政管理局

10.增值税的税率分为哪几档？()

A.一档和二档

B.三档和四档

C.四档和五档

D.六档和七档

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租动产

12.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些是正确的计算方法？()

A.收入总额减去成本、费用和损失

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减去成本、费用和损失后的净额

D.收入总额减去成本、费用和损失后的利润

E.收入总额减去成本、费用和损失后的应纳税所得额

13.个人所得税的下列哪些情形可以免征个人所得税？()

A.红十字会捐赠

B.国债利息收入

C.生育津贴

D.残疾人福利补贴

E.获得省级以上劳动模范称号

14.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.残疾人工资支出

D.购买固定资产支出

E.职工福利支出

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人身份认定简单

B.计税依据单一

C.不得抵扣进项税额

D.税率较低

E.纳税申报程序简单

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象为在中华人民共和国境内销售货物或者______以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至次年______月______日止。

18.个人所得税的税率有______比例税率和______超额累进税率两种。

19.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣______的进项税额。

20.企业所得税的亏损可以在______年内用税前利润弥补，但不得结转以后年度弥补。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除费用为5000元。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和16%。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税有哪些减免税优惠政策？

29.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？

30.问：企业所得税的会计处理与税务处理不一致时，应如何处理？

2025年税务遴选客观题及参考答案(五十一)

一、单选题(共10题)

1