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2026年综合类-财经法规与职业道德-财经法规与职业道德综合练习历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《证券法》规定，禁止证券交易活动中从事以下哪种行为？A.内幕交易B.操纵证券市场C.虚假陈述D.依法从事证券交易

2、根据《会计法》，下列哪类单位必须配备会计人员？A.个体工商户B.年营收50万元以下企业C.会计师事务所D.年营收500万元以下企业

ABCD

3、上市公司首次公开发行股票需提交的审核机构是？A.证监会B.国务院C.证券交易所D.财政部

ABCD

4、税务发票的领购对象不包括？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.临时经营者D.外资企业

ABCD

5、注册会计师对上市公司财务报告出具审计报告的类型是？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

ABCD

6、《税法》规定，企业所得税纳税申报期限为？A.年度终了后15日B.季度终了后15日C.年度终了后45日D.月度终了后10日

ABCD

7、上市公司信息披露中，重大诉讼指？A.标的额100万元以下B.标的额500万元以下C.标的额1000万元以下D.标的额5000万元以下

ABCD

8、职业道德中诚信的核心要求是？A.保守商业秘密B.遵守职业规范C.拒绝不当利益D.保护客户隐私

ABCD

9、上市公司年报审计的截止日为？A.年度报告批准日B.会计年度结束日C.审计报告出具日D.股东会审议日

ABCD

10、证券公司从业人员不得从事？A.持有客户证券账户B.参与自营交易C.接受客户投资建议D.买卖与公司自营业务同向的证券

ABCD

11、税务筹划与偷税漏税的根本区别在于？A.是否告知税务机关B.是否改变计税依据C.是否合法合规D.是否影响企业利润

ABCD

12、根据《会计法》规定，下列哪项行为属于侵犯商业秘密的行为？（A）泄露客户财务数据（B）将企业未公开的税务筹划方案传播给竞争对手（C）公开上市公司已披露的审计报告（D）向媒体透露某企业正在进行的并购谈判

ABCD

13、审计师发现被审计单位存在虚增收入行为，下列哪种应对方式符合职业道德规范？（A）直接向被审计单位管理层提出警告（B）向审计委员会报告并要求调整财务报表（C）向注册会计师协会匿名举报（D）同时向审计单位股东和竞争对手散布信息

ABCD

14、证券公司从业人员甲持有客户公司股票，可能导致利益冲突的是哪种情况？（A）公司上市后继续持有（B）上市前3个月清仓（C）上市后1个月内减持（D）持有公司债券

ABCD

15、某会计师事务所为上市公司出具审计报告，若发现存在重大错报但管理层拒绝调整，注册会计师应如何处理？（A）出具保留意见并提交监管机构（B）拒绝承接后续审计业务（C）向股东会提出诉讼（D）自行调整后出具无保留意见

ABCD

16、根据《企业会计准则》，下列哪项收入应计入当期损益？（A）收到的政府补助（B）处置固定资产净收益（C）债务重组利得（D）接受投资者投入的固定资产

ABCD

17、某金融机构员工乙在社交媒体发布含有客户投资组合信息的文章，该行为违反的职业道德是？（A）专业胜任能力（B）审慎义务（C）保密义务（D）独立性原则

ABCD

18、根据《证券法》，上市公司董事甲在辞职后6个月内买卖公司股票，可能涉及的法律责任是？（A）承担连带赔偿责任（B）处60万元以下罚款（C）被市场禁入（D）承担行政责任

ABCD

19、注册会计师丙在审计过程中发现被审计单位通过关联交易转移利润，正确的处理方式是？（A）直接向企业总经理反映（B）出具否定意见审计报告（C）向税务稽查机关举报（D）同时告知竞争对手

ABCD

20、根据《企业会计准则第37号——金融工具确认和计量》，下列哪项金融资产应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益？（A）持有至到期投资（B）交易性金融资产（C）贷款和应收款项（D）可供出售金融资产

ABCD

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《企业会计准则》，下列关于收入确认的表述正确的有（）：A.长期合同收入应于履行义务时确认；B.利息收入应于实际收到时确认；C.政府补助应于实际收到时确认；D.会员费收入应于提供服务时确认。

A;B;C;D

22、根据《增值税暂行条例》，下列属于增值税应税行为的包括（）：A.农业生产销售的自产农产品；B.个人销售自己使用过的物品；C.非营利组织提供志愿服务；D.境外企业在中国境内提供设计服务。

A;B;C;D

23、根据《反洗钱法》，金融机构应对客户身