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2025年税法常识与纳税规定知识普及试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点自2025年起为多少元？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

2.以下哪项不属于增值税的纳税人？()

A.从事货物销售的企业

B.提供服务的企业

C.个体工商户

D.国家机关

3.企业发生的下列支出中，可以计入增值税进项税额抵扣的是？()

A.职工工资

B.修理费

C.广告费

D.利息费用

4.以下哪种情况不属于财产转让所得？()

A.转让房屋

B.转让股权

C.转让专利权

D.转让无形资产

5.个人所得税的税率结构自2025年起有何调整？()

A.税率档次减少

B.税率档次增加

C.税率档次不变

D.税率档次取消

6.企业发生的下列费用中，不得在企业所得税前扣除的是？()

A.员工培训费

B.广告费

C.利息费用

D.无形资产摊销

7.以下哪种收入属于营业税的征税范围？()

A.货物销售收入

B.提供服务收入

C.转让土地使用权收入

D.以上都是

8.企业研发费用加计扣除政策自2025年起有何变化？()

A.扣除比例提高

B.扣除范围扩大

C.扣除标准调整

D.以上都是

9.以下哪种情况可以享受企业所得税优惠？()

A.企业亏损

B.企业破产

C.企业出口业务

D.企业投资国家重点支持领域

10.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据2025年税法，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

12.企业可以在企业所得税前扣除哪些研发费用？()

A.研发人员的工资、薪金

B.直接用于研发的设备折旧费

C.购买研发材料的费用

D.研发成果转让费用

13.个人所得税的税率档次自2025年起有哪些调整？()

A.税率档次减少

B.税率档次增加

C.税率档次不变

D.税率档次取消

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗支出

D.职工教育经费

15.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除？()

A.财务费用中的利息支出

B.用于购买固定资产的支出

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款

三、填空题(共5题)

16.2025年起，个人所得税的起征点调整为每月多少元？

17.增值税的税率档次自2025年起调整为几个档次？

18.企业所得税的优惠政策中，对小型微利企业的税率优惠为多少？

19.个人所得税中，专项附加扣除项目包括哪些？

20.企业研发费用加计扣除政策自2025年起，扣除比例最高可达多少？

四、判断题(共5题)

21.2025年起，个人取得的稿酬所得、特许权使用费所得均不再适用20%的税率。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率和征收方式完全相同。()

A.正确B.错误

23.企业所得税中，企业发生的罚款、滞纳金可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税中，赡养老人支出可以在专项附加扣除中享受抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资、薪金支出不得扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：2025年税法对增值税小规模纳税人的税收优惠政策有哪些变化？

27.问：个人所得税中，如何计算专项附加扣除的具体金额？

28.问：企业所得税中，企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

29.问：增值税的征收范围包括哪些类型的交易和服务？

30.问：个人所得税中，非居民个人在中国境内取得所得如何纳税？

2025年税法常识与纳税规定知识普及试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据2025年税法规定，个人所得税的起征点调整为每月5000元。

2.【答案】D

【解析】国家机关不从事经营活动，不属于增值税的纳税人。

3.【答案】B

【解析】修理费