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2025年税务筹划试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，税法允许在税前扣除的比例是多少？()

A.50%

B.60%

C.80%

D.100%

2.个人取得的稿酬所得，适用哪种税率计算应纳税额？()

A.20%的税率

B.30%的税率

C.40%的税率

D.45%的税率

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是哪一项？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买管理用设备支付的增值税

D.购买自用车辆支付的增值税

4.企业转让无形资产，取得的收入应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.营业外支出

C.其他业务收入

D.其他业务支出

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

7.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是哪一项？()

A.办公费

B.差旅费

C.财务费用

D.销售费用

8.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

9.企业发生的下列支出中，不属于营业外收入的是哪一项？()

A.处置固定资产取得的收入

B.政府补助

C.营业收入

D.投资收益

10.企业发生的下列损失中，不得在税前扣除的是哪一项？()

A.自然灾害损失

B.投资损失

C.财产损失

D.罚款

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业下列哪些收入属于营业外收入？()

A.财产转让收入

B.投资收益

C.营业收入

D.政府补助

13.个人下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.基本建设支出

C.工会经费、职工教育经费

D.广告费和业务宣传费支出

15.企业进行税务筹划时，应当遵循哪些原则？()

A.合法性原则

B.合理性原则

C.有效性原则

D.经济性原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和______税率。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日至次年的______月______日。

18.个人取得稿酬所得，应缴纳______税。

19.企业转让技术所得的所得额，以______减去______后的余额为应纳税所得额。

20.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进货物支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()

A.正确B.错误

23.个人取得的稿酬所得，减除费用后的所得额可以按照70%的比例计入综合所得。()

A.正确B.错误

24.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的方式申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税中资产折旧的相关规定。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.请解释个人所得税中“综合所得”的概念及其构成。

29.企业如何进行增值税的进项税额抵扣？

30.税务筹划的目的是什么？请举例说明。

2025年税务筹划试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部