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2025年税务师之税法一模拟题库及答案下载

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业因违反国家有关法律、法规而受到的罚款、滞纳金等，是否计入企业所得税的应纳税所得额？()

A.计入

B.不计入

C.根据情况计入

D.无法确定

2.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房的所得，是否免征个人所得税？()

A.免征

B.不免征

C.根据地方政策确定

D.无法确定

3.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.企业成立之日

B.企业取得第一笔收入之日

C.企业年度中间开始经营之日

D.企业会计年度开始之日

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，是否可以扣除？()

A.可以全额扣除

B.可以按一定比例扣除

C.不得扣除

D.无法确定

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业购进的固定资产，在计算应纳税所得额时，可以如何处理？()

A.直接计入成本

B.分期摊销

C.全额一次性扣除

D.无法确定

7.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.无法确定

8.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.以上都可以

9.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

10.企业所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政厅

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出口服务

12.企业所得税中，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.利息支出

E.无形资产摊销

13.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.无住所且在中国境内无住所的个人

E.在中国境内无住所且在一个纳税年度在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

14.以下哪些行为属于增值税的简易计税方法范围？()

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售自产的农产品

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

E.一般纳税人销售自产的货物

15.企业所得税中，以下哪些属于不得税前扣除的项目？()

A.罚款、滞纳金

B.违约金

C.按照经济合同支付的赔偿金

D.按照经济合同支付的违约金

E.超标准的业务招待费

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人，是指在中国境内，有经济来源，实行独立经济核算，并负有纳税义务的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

17.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。

18.个人所得税的税率形式包括比例税率和______税率。

19.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

20.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的______，先开具发票的，为开具发票的当天。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在销售货物或提供应税服务时，应开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人中，在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内居住时间长短，均属于居民纳税人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度和会计年度是相同的，都自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

25.个人出租住房取得的所得，免征个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人