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2025年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，根据税法规定，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.500万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.赠与所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.生产经营成本

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多长时间内必须保管？()

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的以下哪项支出不得在税前扣除？()

A.广告费支出

B.业务招待费支出

C.研发费用支出

D.偿还银行贷款利息支出

7.以下哪项行为不属于偷税行为？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿，在账簿上多列支出或者不列、少列收入

B.虚报出口退（免）税

C.按时足额申报并缴纳税款

D.隐瞒真实收入，少缴税款

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，下列哪项行为是违法的？()

A.对纳税人进行税务检查

B.对纳税人进行税务审计

C.对纳税人采取强制执行措施

D.违反法定程序征收税款

9.以下哪项行为不属于税务违法行为？()

A.伪造、变造税务登记证

B.拖欠税款

C.按时足额申报并缴纳税款

D.隐瞒真实收入

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当履行哪些程序？()

A.送达税务处理决定书

B.送达税务处罚决定书

C.送达税务催告书

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.基本建设支出

C.财产保险费

D.利息费用

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.赠与所得

14.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿

B.虚报出口退（免）税

C.拖欠税款

D.隐瞒真实收入

15.以下哪些属于税务违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.延长纳税期限

D.强制执行

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。

18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税一般纳税人购进农产品，原增值税一般纳税人按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

20.税务师是指从事涉税专业服务的执业人员，其职业资格证书由中国注册税务师协会统一管理。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的广告费支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税纳税人出口货物，免征增值税并退还已缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，所有类型的所得都适用相同的税率。()

A.正确B.错误

24.税务师有权对企业的财务报表进行审计。()

A.正确B.错误

25.企业发生的职工培训费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳