2025年税务师《税法(一)》练习卷.docxVIP

2025年税务师《税法(一)》练习卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税基础与会计计税基础存在差异的主要原因是什么？()

A.会计核算方法的选择

B.收入和费用确认的时间不同

C.企业享受的税收优惠政策

D.以上都是

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自用生产设备

3.企业发生资产损失，以下哪种情况不属于资产损失的范围？()

A.固定资产的折旧损失

B.应收账款的坏账损失

C.无形资产的摊销损失

D.市场竞争导致的亏损

4.以下关于土地增值税的征税范围，哪个说法是错误的？()

A.转让土地使用权及其地上建筑物和其他附着物

B.以划拨方式取得的土地使用权转让

C.以拍卖方式取得的土地使用权转让

D.土地使用权出租

5.根据企业所得税法律制度的规定，企业转让无形资产取得的收入，应如何确认收入实现的时间？()

A.签订转让合同的时间

B.转让款项收到的时间

C.转让资产交付的时间

D.转让资产过户登记的时间

6.根据个人所得税法律制度的规定，以下哪种所得不征收个人所得税？()

A.股息所得

B.利息所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的免税所得

7.企业所得税中，以下哪项不属于费用？()

A.工资薪金支出

B.广告费用

C.税金及附加

D.捐赠支出

8.根据增值税法律制度的规定，以下哪项属于增值税的免税项目？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供餐饮服务

D.社会保险费

9.根据个人所得税法律制度的规定，以下哪种所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.企业因不可抗力造成资产损失，如何计算其损失额？()

A.以资产账面价值扣除残值后的余额为损失额

B.以资产的实际价值为损失额

C.以资产原值为损失额

D.以资产重置成本为损失额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出租不动产

12.企业所得税的下列费用支出中，哪些可以税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.利息支出

D.税金及附加

13.根据个人所得税法律制度的规定，以下哪些所得适用累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.以下关于土地增值税的纳税义务人，哪些说法是正确的？()

A.土地使用权所有人

B.土地使用权共有人

C.土地使用权转让的受让方

D.土地使用权转让的代理人

15.根据企业所得税法律制度的规定，以下哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.提供劳务取得的收入

C.出售自用生产设备取得的收入

D.收到政府补贴

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，在增值税的计算方式上存在显著差异，其中一般纳税人采用的方法是______。

17.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权及其地上建筑物和其他附着物，以及以______方式取得的土地使用权转让。

19.个人所得税中，稿酬所得的适用税率为____%，并按应纳税额减征30%。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额计算不包含销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的资产损失，只有在会计处理时确认了损失，才能在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税义务人仅限于取得土地使用权并转让土地的企业。()

A.正确B.错误

24.个人所得税中，个人取得的一次性奖金，无论数额大小，都应按月度税率计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.增值税纳税人购买的自用设备，其进项税额可以全额抵扣。()

A.正确