2025年税务师《税法(二)》个税专项附加扣除强化精练试卷.docxVIP

2025年税务师《税法(二)》个税专项附加扣除强化精练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人取得工资薪金所得，按照规定享受专项附加扣除的，在计算应纳税所得额时，专项附加扣除的具体扣除方式为？()

A.在收入额中直接扣除

B.在计算应纳税所得额时直接扣除

C.在预扣预缴税款时扣除

D.在汇算清缴时扣除

2.以下哪种支出不属于子女教育专项附加扣除范围？()

A.子女学前教育支出

B.子女普通高中教育支出

C.子女出国留学支出

D.子女义务教育支出

3.个人购买住房贷款利息支出，每月可享受多少元的专项附加扣除？()

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

4.个人住房租金专项附加扣除，每月最高可扣除多少元？()

A.800元

B.1200元

C.1500元

D.2000元

5.个人大病医疗专项附加扣除，年度累计可扣除多少元？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

6.个人在境内接受学历（学位）继续教育支出，每月可享受多少元的专项附加扣除？()

A.400元

B.800元

C.1200元

D.1600元

7.个人在境外接受学历（学位）继续教育支出，是否可以享受专项附加扣除？()

A.可以

B.不可以

C.视情况而定

D.无规定

8.个人取得综合所得，年度综合所得应纳税所得额超过12万元且需要汇算清缴的，汇算清缴的截止日期为？()

A.次年3月31日

B.次年4月30日

C.次年5月31日

D.次年6月30日

9.以下哪种情况不属于个人所得税的征税范围？()

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.个人因公受伤取得的赔偿

10.个人取得境外所得，应当如何缴纳个人所得税？()

A.在境外缴纳后，不再缴纳个人所得税

B.在境内缴纳个人所得税，不计算境外已缴纳税额

C.在境内缴纳个人所得税，并计算境外已缴纳税额

D.不缴纳个人所得税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形属于子女教育专项附加扣除的范畴？()

A.子女在中国境内接受学前教育支出

B.子女在中国境内接受普通高中教育支出

C.子女在中国境外接受高等教育支出

D.子女在中国境内接受义务教育的支出

12.个人在计算个人所得税专项附加扣除时，以下哪些支出可以享受住房贷款利息专项附加扣除？()

A.购买新建住房贷款的利息支出

B.购买二手房贷款的利息支出

C.使用公积金贷款的利息支出

D.购买商铺贷款的利息支出

13.在计算个人所得税时，以下哪些情形可以享受住房租金专项附加扣除？()

A.个人租房居住支出

B.个人将自有住房出租后，再次租房居住支出

C.企业为员工提供住房并支付租金支出

D.个人因工作调动等原因，需要租住其他城市住房支出

14.个人在计算个人所得税时，以下哪些情形可以享受大病医疗专项附加扣除？()

A.个人年度内因疾病发生的大额医疗费用支出

B.个人为子女支付的大额医疗费用支出

C.个人购买商业健康保险的费用支出

D.个人在境外治疗疾病发生的医疗费用支出

15.以下哪些情况不属于个人所得税专项附加扣除的范畴？()

A.个人因公出差发生的住宿费

B.个人购买教育储蓄产品的利息收入

C.个人取得子女的赡养费

D.个人取得因工负伤的赔偿

三、填空题(共5题)

16.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，是指子女接受学前教育、普通高中教育、高等教育以及义务教育发生的相关费用，其中高等教育包括专科、本科、硕士研究生和博士研究生教育，而高等教育中的专科是指

17.住房贷款利息专项附加扣除的额度为每月1000元，但最高可扣除的额度为

18.个人在境内接受学历（学位）继续教育支出，每月可享受的专项附加扣除金额为

19.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，是指在一个纳税年度内，个人负担（不包括医保报销部分）累计超过

20.个人所得税专项附加扣除的申报时间为取得所得的次年

四、判断题(共5题)

21.个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息支出，可以用于购买商铺的贷款利息扣除。()

A.正确B.错误

22.个人在境外接受的教育支出，可以享受个人所得税专项附加扣除。()

A.正确B.错误

23.个人购买教育储蓄产品的利息收入，可以抵扣个人所得税专项附加扣除。()

A.正确