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2025年纳税筹划例题中级题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业为员工提供住房补贴，以下哪种方式税收筹划效果较好？()

A.直接发放现金补贴

B.提供住房券

C.购买企业住房分配给员工

D.提供住房贷款贴息

2.个人投资者从上市公司取得的股息红利，以下哪种情况可以享受税收减免？()

A.个人投资者持有上市公司股票超过1年

B.个人投资者持有上市公司股票超过2年

C.个人投资者持有上市公司股票超过3年

D.个人投资者持有上市公司股票超过5年

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.业务招待费

D.职工教育经费

4.以下哪种方式不属于企业研发费用加计扣除的范畴？()

A.企业购买研发设备

B.企业支付研发人员的工资

C.企业委托外部机构进行研发

D.企业购买研发软件

5.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，以下哪种情况下可以免征个人所得税？()

A.个人转让房产后，又购买了新的房产

B.个人转让房产后，没有购买新的房产

C.个人转让房产后，将所得用于偿还房贷

D.个人转让房产后，将所得用于子女教育

6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以在税前扣除？()

A.购买员工生日蛋糕的费用

B.职工工会经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

7.以下哪种方式不属于企业亏损弥补的范畴？()

A.上一年度的亏损

B.本年度的亏损

C.以前年度的亏损

D.未来年度的亏损

8.个人投资者从非上市公司取得的股息红利，以下哪种情况下可以享受税收减免？()

A.个人投资者持有非上市公司股票超过1年

B.个人投资者持有非上市公司股票超过2年

C.个人投资者持有非上市公司股票超过3年

D.个人投资者持有非上市公司股票超过5年

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？()

A.购买生产设备的费用

B.购买办公用电脑的费用

C.购买员工宿舍的费用

D.购买广告宣传的费用

10.以下哪种方式不属于企业研发费用加计扣除的范畴？()

A.企业购买研发设备

B.企业支付研发人员的工资

C.企业委托外部机构进行研发

D.企业购买研发软件

11.个人投资者从上市公司取得的股息红利，以下哪种情况可以享受税收减免？()

A.个人投资者持有上市公司股票超过1年

B.个人投资者持有上市公司股票超过2年

C.个人投资者持有上市公司股票超过3年

D.个人投资者持有上市公司股票超过5年

二、多选题(共5题)

12.以下哪些情形下，企业发生的广告费和业务宣传费可以在税前扣除？()

A.企业在经营活动中发生的广告费和业务宣传费

B.企业为促销活动发生的广告费和业务宣传费

C.企业为公益活动发生的广告费和业务宣传费

D.企业为政府形象宣传发生的广告费和业务宣传费

13.个人投资者以下哪些情况可以享受个人所得税的优惠政策？()

A.个人投资者持有上市公司股票超过1年

B.个人投资者持有非上市公司股票超过1年

C.个人投资者转让自用5年以上的唯一生活用房

D.个人投资者将投资收益用于公益捐赠

14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.购买生产设备的折旧费

C.职工教育经费

D.业务招待费

15.以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.购买固定资产的费用

B.购买无形资产的费用

C.招待客户产生的餐饮费用

D.职工的差旅费用

16.以下哪些方式属于企业研发费用加计扣除的范畴？()

A.企业购买研发设备

B.企业支付研发人员的工资

C.企业委托外部机构进行研发

D.企业购买研发软件

三、填空题(共5题)

17.根据税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的__%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征__。

19.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

20.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的__加计扣除。

21.根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

22.企业发生的