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2025年税务智税竞赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销项税额？()

A.销售货物取得的销售额

B.销售服务取得的收入

C.销售不动产取得的收入

D.销售货物或服务取得的折扣额

2.个人所得税中，下列哪项属于工资、薪金所得？()

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

3.企业所得税中，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.用于研究开发的费用

B.购买固定资产的支出

C.用于广告宣传的费用

D.用于职工福利的费用

4.增值税小规模纳税人享受哪些税收优惠？()

A.减按1%征收率计税

B.减按3%征收率计税

C.免征增值税

D.以上都是

5.下列哪种行为构成偷税？()

A.会计账目混乱，难以查账

B.虚列支出，减少应纳税所得额

C.未按照规定期限申报纳税

D.逾期未缴纳税款

6.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.公历年度

B.财政年度

C.企业自行确定的年度

D.国家税务机关确定的年度

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代征代扣

C.纳税人委托他人代扣代缴

D.企业内部自行缴纳

8.增值税专用发票的领用范围是什么？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业纳税人

D.所有纳税人

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

10.下列哪种情况不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售不动产

12.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些不属于可以扣除的项目？()

A.职工工资及三项附加

B.研发费用

C.利息费用

D.无形资产摊销

E.税收滞纳金

13.个人所得税的申报方式主要有以下哪些？()

A.年度汇算清缴

B.次月申报

C.季度申报

D.纳税人自行申报

E.代理申报

14.以下哪些情况可能导致增值税发票被作废？()

A.发票开具后未超过180日，发票代码和号码填写错误

B.发票开具后未超过180日，但实际业务已发生变更，需要开具红字发票

C.发票开具后已超过180日，但发票内容错误

D.发票开具后，实际业务未发生，需要开具红字发票

E.发票开具后，实际业务未发生，需要重新开具发票

15.企业享受增值税即征即退政策的情况包括以下哪些？()

A.享受税收优惠的新能源汽车企业

B.享受出口退税政策的出口企业

C.享受增值税简易计税方法的试点企业

D.享受研发费用加计扣除政策的企业

E.享受增值税转型政策的企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售__。

17.个人所得税的纳税年度是指公历年度，即从每年的__月__日至__月__日。

18.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-__-允许弥补的以前年度亏损。

19.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理制度，增值税专用发票的领用范围仅限于__。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税申报之日起__日内，对申报内容进行审核，并将审核结果告知纳税人。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以享受增值税简易计税方法，但不得开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业在计算企业所得税时，可以将所有费用全部在税前扣除。()

A.正确