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2026年广东深圳公务员考试（地税执法素质测试）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（）内向税务机关申报。

A.1日内

B.7日内

C.15日内

D.30日内

2、增值税小规模纳税人季度销售额未超过15万元，可享受（）的税收优惠政策。

A.免征增值税

B.减按1%征收率

C.先征后退

D.免征文化体育业增值税

3、税务行政处罚的种类不包括（）。

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.暂停税务登记

4、地税执法中，税务人员调查某企业账簿时，必须出示的证件是（）。

A.税务检查证

B.公安机关介绍信

C.通知书副本

D.委托书

5、下列哪种情形属于纳税人税收违法行为的简易程序处理范围？

A.纳税人欠税金额达50万元

B.涉及税收征管法第63条虚开发票

C.纳税人主动补缴税款

D.查扣违法所得价值超过10万元

6、税务行政复议期间，复议机关不得对（）作出处理决定。

A.撤销征税行为

B.停止征税行为

C.撤销行政许可

D.撤销行政确认

7、企业因税务违法行为被追缴税款及滞纳金，滞纳金每日加收的比率是（）。

A.0.05%

B.0.5%

C.1%

D.5%

8、某地税稽查中发现企业虚列成本支出，经核实应追缴税款及滞纳金，该行为适用（）。

A.税务稽查程序

B.税务行政处罚程序

C.行政诉讼程序

D.行政调解程序

9、税务登记证的有效期一般为（）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.永久有效

10、税务机关对偷税行为的处罚中，除追缴税款外，还可能加收的款项是（）。

A.罚款

B.滞纳金

C.违法所得

D.警告

11、根据《税收征管法》第十五条规定，纳税人办理税务登记的时限是（）

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

12、税务发票领用的前提条件不包括（）

A.已办理税务登记

B.取得营业执照

C.安装税控设备

D.已完税申报

13、税务稽查权的主体是（）

A.地方税务局

B.国家税务总局

C.税务局

D.稽查局

14、纳税信用等级调整的周期为（）

A.季度

B.半年

C.年度

D.随机

15、税务部门对偷税行为采取的强制执行措施不包括（）

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处0.5倍以下罚款

D.直接没收财产

16、电子发票的适用范围是（）

A.仅限于小额交易

B.所有交易

C.大宗商品交易

D.跨境交易

17、税务注销流程中，必须提交的文件是（）

A.清税备案表

B.发票领用簿

C.财务报表

D.银行对账单

18、税务人员保密义务的期限是（）

A.任职期间

B.退休后5年

C.终身

D.离职后1年

19、税务调解适用于（）

A.已进入强制执行

B.争议金额不足1万元

C.未进入强制执行

D.涉及刑事犯罪

20、税务档案的保存期限一般为（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《税收征收管理法》规定，税务行政处罚的完整程序包括（）。

A.立案调查

B.勒令缴纳或追缴税款

C.制作并送达行政处罚决定书

D.告知救济途径

E.执行强制措施

22、税务稽查中，税务机关可以采取的检查方式包括（）。

A.调取纳税人会计凭证

B.查阅纳税申报表

C.索取第三方交易记录

D.检查纳税人银行账户

E.暂扣纳税人经营设备

23、纳税人申请延期申报的条件不包括（）。

A.因不可抗力导致无法按期申报

B.纳税人发生重大经营变动

C.税务机关系统故障

D.纳税人委托中介机构失误

24、电子发票的领用条件包括（）。

A.已办理税务登记

B.税种核定完成

C.开户银行账户已备案

D.纳税信用等级B级以上

E.纳税人近三年无处罚

25、关于税务稽查的法定期限，表述正确的是（）。

A.简易稽查一般不超过3个月

B.专项检查可延长至12个月

C.税源管理检查最长不超过2年

D.追征税款需在发现后3年内执行

E.涉及跨省案件可延长至5年

26、税收优惠的适用主体通常包括（）。

A.符合条件的小微企业

B.列入负面清单的行业

C.高新技术企业

D.环保产业投资者