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账务处理-出口免抵退税会计分录SOP.pdf

账务处理-出口免抵退税会计分录SOP.pdf

    账务处理-出口免抵退税会计分录SOP

    （一）适用范围

    适用于实行免、抵、退税管理办法的生产企业出口自产货

    物和视同自产货物，以及列名生产企业出口非自产货物。

    （二）核心概念

    -

    免：免征出口环节增值税

    -

    抵：出口货物所耗用的原材料、零部件等进项税额抵减内

    销货物的销项税额

    -

    退：抵减后仍有余额的，按规定予以退税

    （三）具体会计分录

    1.

    采购原材料

    借：原材料

    应交税费-应交增值税（进项税额）

    贷：银行存款/应付账款

    2.

    出口货物，确认收入

    借：应收账款-国外客

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