2025年《税务师》考试模拟试题及答案解析(全).docxVIP

2025年《税务师》考试模拟试题及答案解析(全)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.资产减值损失

C.职工工资及福利费

D.研发费用

2.下列关于增值税的表述，正确的是？()

A.增值税是对商品生产、流通和消费的每一个环节征收的一种税

B.增值税是对商品生产、流通和消费的增值额征收的一种税

C.增值税是对商品生产、流通环节征收的一种税

D.增值税是对商品消费环节征收的一种税

3.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是？()

A.企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业取得的生产经营收入、财产转让收入、利息收入、股息收入、租金收入等

C.企业取得的生产经营收入、财产转让收入、利息收入、股息收入、租金收入等减去各项扣除后的余额

D.企业取得的生产经营收入、财产转让收入、利息收入、股息收入、租金收入等加上各项扣除后的余额

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是？()

A.个人所得税实行超额累进税率，最高税率为45%

B.个人所得税实行超额累进税率，最高税率为30%

C.个人所得税实行比例税率，最高税率为20%

D.个人所得税实行比例税率，最高税率为45%

5.下列关于营业税改征增值税的表述，错误的是？()

A.营业税改征增值税是为了简化税制，减轻企业税负

B.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，只缴纳增值税

C.营业税改征增值税后，增值税的税率分为6%、11%和17%三个档次

D.营业税改征增值税后，个人不再缴纳营业税，只缴纳增值税

6.下列关于土地增值税的税率，正确的是？()

A.土地增值税实行超额累进税率，最高税率为60%

B.土地增值税实行超额累进税率，最高税率为50%

C.土地增值税实行比例税率，最高税率为30%

D.土地增值税实行比例税率，最高税率为40%

7.下列关于房产税的计税依据，正确的是？()

A.房产原值减去折旧后的余额

B.房产原值

C.房产原值加上装修费用后的余额

D.房产原值减去装修费用后的余额

8.下列关于车辆购置税的税率，正确的是？()

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

9.下列关于印花税的税率，正确的是？()

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.3%

D.印花税的税率为0.5%

10.下列关于资源税的税率，正确的是？()

A.资源税的税率为1%-10%

B.资源税的税率为3%-10%

C.资源税的税率为5%-15%

D.资源税的税率为10%-30%

二、多选题(共5题)

11.根据企业所得税法的规定，以下哪些收入属于不征税收入？()

A.国债利息收入

B.政府性基金支出

C.规费收入

D.税收返还

12.企业进行资产评估时，下列哪些方法可以作为资产评估的依据？()

A.成本法

B.收益法

C.市场法

D.实际收益法

13.在增值税一般纳税人中，下列哪些情形下，进项税额不得抵扣？()

A.购买货物取得的不合格发票

B.购买货物用于简易计税方法计税项目

C.购买货物用于免税项目

D.购买货物取得的是出口退税的发票

14.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送的申报材料包括哪些？()

A.个人所得税申报表

B.身份证复印件

C.纳税人自行申报的专项附加扣除信息

D.纳税人自行申报的其他相关信息

15.企业进行纳税申报时，下列哪些凭证可以作为附报凭证？()

A.发票复印件

B.支付凭证

C.会计凭证

D.主管税务机关要求提供的其他证明材料

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.企业所得税的计税依据是企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.土地增值税的税率实行超额累进税率，按照土地增值额的不同，分为四个档次。

20.车辆购置税的税率为10%，由车辆购置者一次性缴纳。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务所支付的增值税。()

A.正确B.错误

22.