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《软件产品增值税政策》即征即退模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号），下列属于软件产品的是（）

A.计算机硬件预装的操作系统

B.单独销售的财务软件

C.网络游戏充值卡

D.电子书阅读软件

2.软件产品增值税即征即退政策的适用纳税人范围是（）

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.个体工商户

D.事业单位

3.享受软件产品增值税即征即退的必备条件不包括（）

A.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测证明

B.取得软件著作权登记证书

C.企业年度利润不低于500万元

D.单独核算软件产品销售额

4.嵌入式软件产品享受增值税即征即退的前提是（）

A.硬件成本占比不低于60%

B.单独核算软件产品成本

C.通过国家级软件检测

D.软件销售收入占企业总收入70%以上

5.纳税人销售软件产品同时收取的安装费，在计算软件产品销售额时的处理方式是（）

A.不计入销售额

B.按13%税率单独计算增值税

C.并入软件产品销售额

D.按6%税率计算增值税

6.软件产品增值税即征即退的退税税率为（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.16%

7.下列关于软件产品增值税即征即退退税额计算公式的表述，正确的是（）

A.退税额=当期软件产品销项税额×13%

B.退税额=当期软件产品销售额×13%

C.退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×13%

D.退税额=当期全部增值税应纳税额×13%

8.纳税人销售软件产品的同时销售硬件设备，未分别核算软件和硬件销售额的，税务处理是（）

A.软件和硬件收入一并征收增值税，不享受即征即退

B.软件收入享受即征即退，硬件收入正常征税

C.硬件收入享受即征即退，软件收入正常征税

D.全部收入按软件产品享受即征即退

9.软件产品增值税即征即退政策延续至（）

A.2025年12月31日

B.2026年12月31日

C.2027年12月31日

D.2028年12月31日

10.纳税人申请软件产品增值税即征即退时，无需提交的资料是（）

A.软件著作权登记证书

B.企业营业执照

C.软件产品检测证明

D.软件开发销售合同

11.下列收入中，应并入软件产品销售额计算即征即退的是（）

A.软件产品的后续维护费

B.单独销售的软件升级服务费

C.软件产品相关的技术咨询费

D.硬件设备的销售利润

12.嵌入式软件产品无法单独核算硬件与软件成本的，销售额划分方式是（）

A.按硬件与软件的成本比例划分

B.按硬件与软件的售价比例划分

C.全部按硬件销售额处理

D.全部按软件销售额处理

13.软件产品增值税即征即退的申报期限与（）一致

A.企业所得税申报期

B.增值税纳税申报期

C.财务报表报送期

D.印花税申报期

14.纳税人将软件产品用于集体福利，其增值税处理是（）

A.视同销售享受即征即退

B.不视同销售，不得享受即征即退

C.按成本价销售后享受即征即退

D.免征增值税但不享受即征即退

15.下列关于软件产品增值税即征即退的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人也可享受

B.退税额为当期软件产品增值税应纳税额的全额

C.进口软件产品已缴纳的增值税不可即征即退

D.软件产品收入占企业总收入比例无要求

16.软件产品增值税即征即退政策中，“软件产品开发销售合同”应明确的内容不包括（）

A.软件产品名称

B.软件版本号

C.硬件设备型号

D.软件功能模块

17.纳税人销售软件产品的同时提供培训服务，培训收入的税务处理是（）

A.单独核算，按6%征税

B.并入软件产品销售额

C.免征增值税

D.按13%税率单独征税

18.下列软件产品中，不得享受增值税即征即退的是（）

A.自主研发的办公软件

B.外购后直接销售的杀毒软件

C.定制