（23页PPT）项企业避税大全.pptxVIP

;;企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。;一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认

为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自

然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。;根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维某省市

污水处理等行业都属于生产性企业。众所，从事建筑、货物运输缴纳营业税，

但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税

不同规定不同。;律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干

成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。;注：对公务活动就餐问题，的确需要客观反映，合理划分就餐的性质，不能把所

有的就餐列入接待费。就目前的就餐情况可以分为：

1.接待费

2.会议费

3.培训费

4.加班伙食费

5.福利费、工会费等

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在划分这些科目时，要附有充分的依据作为支撑,列入不同的科目开支后，就会

出现不同的税负问题。化整为零，值得探讨。;建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购的时候出示资

料尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的一个好方法。;还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减

少了，不退印花税。;(二十七)一日之差两重天;(三十一)重设流程纳税少;(三十五)人走申报不能停;;我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计

核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关

注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司

分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而

给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;

5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得

工会组织开具的专用单据;

6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未

做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用

不得跨期列支);

7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用

清单，无计算依据;

8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;

9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合

同、社保清单三者均不能有效衔接;

10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;

11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合

理依据的费用;

12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;

13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料

当年耗用，对当年的销售成本造成影响;

14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销

的发票。造成这些费用不能税前列支;

15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业

未做纳税调整;

上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关

规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。

16、增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算

混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;

17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按

照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票);

18、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有

做转出处理;;;;;;;;;;